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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，20×8年3月初從乙公司購入設備一臺，實際支付買價300萬元，增值稅為51萬元，支付運雜費10萬元，途中保險費29萬元。該設備預計可使用4年，采用年數總和法按年計提折舊，預計無殘值。由于甲公司相關人員操作不當，該設備于20×8年年末報廢，甲公司責成責任人賠償18萬元，收回變價收入12萬元，假定不考慮增值稅進項稅額的轉出問題，該設備的報廢凈損失（?。?。

A: 216萬元

B: 243萬元

C: 170萬元

D: 207.3萬元

答案解析

【考點】固定資產的處置
【解題思路】掌握固定資產處置的會計處理。

【具體解析】該設備入賬成本＝300＋10＋29＝339（萬元），20×8年報廢前已計提折舊＝339×4/10×9/12＝101.7（萬元），報廢凈損失＝339－101.7－18－12＝207.3（萬元），選項D正確。



答案選 D

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，20×8年3月初從乙公司購入設備一臺，實際支付買價300萬元，增值稅為51萬元，支付運雜費10萬元，途中保險費29萬元。該設備預計可使用4年，采用年數總和法按年計提折舊，預計無殘值。由于甲公司相關人員操作不當，該設備于20×8年年末報廢，甲公司責成責任人賠償18萬元，收回變價收入12萬元，假定不考慮增值稅進項稅額的轉出問題，該設備的報廢凈損失（?。?。 2、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年發生如下事項： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為20萬元（不含增值稅），每件成本15萬元。至2×18年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有300件未對外出售，其可變現凈值為每件13萬元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產的設備，售價為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產核算，甲公司在運輸過程中另發生運輸費、保險費等20萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，2×18年12月31日因甲公司購買乙公司所生產的設備而產生的未實現內部交易損益為（　  ）萬元。 3、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年發生如下事項： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為20萬元（不含增值稅），每件成本15萬元。至2×18年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有300件未對外出售，其可變現凈值為每件13萬元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產的設備，售價為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產核算，甲公司在運輸過程中另發生運輸費、保險費等20萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，編制合并報表時，該項內部交易應抵銷的存貨跌價準備金額為（　?。┤f元。 4、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年發生如下事項： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為20萬元（不含增值稅），每件成本15萬元。至2×18年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有300件未對外出售，其可變現凈值為每件13萬元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產的設備，售價為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產核算，甲公司在運輸過程中另發生運輸費、保險費等20萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，2×18年甲公司編制合并報表利潤表時，“營業成本”項目抵銷的金額是（    ）萬元。 5、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應繳納的增值稅是()萬元。 6、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 7、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月準予抵扣的進項稅額是()萬元。 8、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應繳納的增值稅是(      )萬元。 9、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 10、（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月至12月發生如下經濟業務。 （1） 11月10日，購入一臺不需要安裝的設備并投入專設銷售機構使用。取得該設備的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅為16萬元，款項已用銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為4%，采用直線法計提折舊。 （2） 11月20日，購入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價款和稅款共計48萬元，取得普通發票。該軟件預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。 （3） 12月1日，與乙公司簽訂經營租賃協議，將原有A設備出租給乙公司，租期為12個月，租金為36萬元。經重新測量該設備價值為75萬元，尚可使用年限為6年，預計凈殘值為3萬元，采用直線法折舊。假設不考慮相關稅費。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1. 根據資料（1），甲公司購入設備的入賬價值是（）萬元。
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