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題目
【單選題】

東方公司適用的所得稅稅率為25%，2016年度的會計利潤為-1 200萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。假定在稅法規定的5年內能夠取得足夠的應納稅所得額，無其他暫時性差異。則下列表述中正確的有 ( )

A: 東方公司2016年遞延所得稅資產借方發生額300萬元

B: 東方公司2016年遞延所得稅資產借方發生額75萬元

C: 東方公司2016年遞延所得稅資產貸方發生額125萬元

D: 東方公司2016年遞延所得稅資產貸方發生額75萬元

答案解析

由題意在稅法規定5年內獲得足夠的應納稅所得額，應該確認這部分遞延所得稅資產。2016年確認的遞延所得稅資產=1 200×25%=300（萬元）。

答案選 A

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1、華東公司2014年12月31日應收華西公司賬款2000萬元，按照當時估計已計提壞賬準備200萬元。2015年2月20日，華東公司獲悉華西公司于2015年2月18日向法院申請破產。華東公司估計應收華西公司賬款全部無法收回。2014年度財務報告于2015年4月20日經董事會批準對外報出。華東公司適用的所得稅稅率為25%。華東公司按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。不考慮其他因素，華東公司因該資產負債表日后事項減少2014年12月31日未分配利潤的金額是()萬元。 2、東方公司適用的所得稅稅率為25%，2016年度的會計利潤為-1 200萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。假定在稅法規定的5年內能夠取得足夠的應納稅所得額，無其他暫時性差異。則下列表述中正確的有 3、東方公司適用的所得稅稅率為25%，2016年度的會計利潤為-1200萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。假定在稅法規定的5年內能夠取得足夠的應納稅所得額，無其他暫時性差異。則下列表述中正確的有（ ）。  4、東方公司適用的所得稅稅率為25%，2016年度的會計利潤為-1200萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。假定在稅法規定的5年內能夠取得足夠的應納稅所得額，無其他暫時性差異。則下列表述中正確的有（ ）。 5、東方公司適用的所得稅稅率為25%，2016年度的會計利潤為-1 200萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。假定在稅法規定的5年內能夠取得足夠的應納稅所得額，無其他暫時性差異。則下列表述中正確的有                                                       (       ) 6、東方公司適用的所得稅稅率為25%，2016年度的會計利潤為-1 200萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。假定在稅法規定的5年內能夠取得足夠的應納稅所得額，無其他暫時性差異。則下列表述中正確的有                                                       (       )
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