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【單選題】


某商業(yè)銀行2014年第四季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入10萬元；銷售金銀取得收入100萬元；代收電話費取得收入50萬元，支付給電信公司40萬元。則該商業(yè)銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

A: 15

B: 16

C: 20.75

D: 21.25

答案解析

（1）一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）；（2）銀行銷售金銀應(yīng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；（3）金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，如代收電話費、水電煤氣費、交通違章罰款等，以全部收入減去支付給委托方價款后的“余額”為營業(yè)額；（4）該商業(yè)銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅=[（300+10）+（50-40）]×5%=16（萬元）。

答案選 B

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1、2011年第四季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括：工本費2萬元）。2011年第四季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅（　　）萬元。 2、2011年第四季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括：工本費2萬元）。2011年第四季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅（　　）萬元。 3、某商業(yè)銀行2014年第四季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入10萬元；銷售金銀取得收入100萬元；代收電話費取得收入50萬元，支付給電信公司40萬元。則該商業(yè)銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 4、某商業(yè)銀行2015年第二季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入500萬元，逾期貸款罰息收入10萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價760萬元，該證券買入價680萬元；代收水電費取得手續(xù)費收入12萬元。2015年第二季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅（　）萬元。 5、某商業(yè)銀行2015年第二季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入500萬元，逾期貸款罰息收入10萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價760萬元，該證券買入價680萬元；代收水電費取得手續(xù)費收入12萬元。2015年第二季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅（　）萬元。 6、2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括：工本費2萬元)。2011年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（　　）萬元。 7、2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括：工本費2萬元)。2011年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（　　）萬元。 8、  2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括：工本費2萬元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 9、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入12.72萬元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費金融服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）。 10、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入12.72萬元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費金融服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）
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