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題目
【單選題】

在中國境內未設立機構、場所的非居民企業,計算企業所得稅應納稅所得額所用的下列方法中,符合稅法規定的是（ ）。

A: 股息所得以收入全額為應納稅所得額

B: 特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額

C: 租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額

D: 財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值為應納稅所得額

答案解析

在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所設有實際聯系的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。其應納稅所得額按照下列方法計算: （1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額(選項ABC)； （2）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額(選項D) ；（3）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

答案選 A

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1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于納稅人適用的稅率說法正確的有（　　）。A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照25%的稅率繳納企業所得稅C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，依照10%的稅率繳納企業所得稅D.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，依照25%的稅率繳納企業所得稅E.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅 2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于納稅人適用的稅率說法正確的有（　　）。A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照25%的稅率繳納企業所得稅C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，依照10%的稅率繳納企業所得稅D.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，依照25%的稅率繳納企業所得稅E.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅 3、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（　　）。 4、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（）。 5、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（    ）。 6、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列收入，按收入全額作為企業所得稅應納稅所得額的有（    ）。 7、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（ ）。 8、某非居民企業在中國境內未設立機構、場所，2019年從境內A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內B公司取得房產轉讓收入100萬元，該房產凈值60萬元。2019年該非居民企業應繳納我國企業所得稅（　）萬元。 9、某非居民企業，未在我國境內設立機構場所，2020年以經營租賃的方式出租一批設備給我國境內A企業，取得不含稅租金收入100萬元，A企業應代扣代繳該非居民企業的企業所得稅（    ）萬元。 10、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得說的有（ ）。
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