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【單選題】

甲在A上市公司任職，任職期間A公司授予甲限售股5萬股，授予價格無法確定，該股票在2018年初已經解禁。甲在2018年3月購入A公司股票5萬股，購買價為10元/股。2018年10月甲以12元/股的價格賣出A公司股票8萬股，不考慮其他稅費，甲應繳納個人所得稅（ ）萬元。

A: 10.2

B: 11.4

C: 3.2

D: 9.14

答案解析

納稅人同時持有限售股和普通股的，其股票轉讓所得按限售股優(yōu)先原則，甲轉讓8萬股中，5萬股是限售股，3萬股是普通股票。個人轉讓上市公司股票免征個人所得稅。甲應繳納個人所得稅=12×5×（1-15%）×20%=10.2萬元。

答案選 A

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1、甲在A上市公司任職，任職期間A公司授予甲限售股5萬股，授予價格無法確定，該股票在2019年初已經解禁。甲在2019年3月購入A公司股票5萬股，購買價為10元/股。2019年10月甲以12元/股的價格賣出A公司股票8萬股，不考慮其他稅費，甲應繳納個人所得稅（   ）萬元。 2、甲在A上市公司任職，任職期間A公司授予甲限售股5萬股，授予價格無法確定，該股票在2018年初已經解禁。甲在2018年3月購入A公司股票5萬股，購買價為10元/股。2018年10月甲以12元/股的價格賣出A公司股票8萬股，不考慮其他稅費，甲應繳納個人所得稅（  ）萬元。 3、甲在A上市公司任職，任職期間A公司授予甲限售股5萬股，授予價格無法確定，該股票在2018年初已經解禁。甲在2018年3月購入A公司股票5萬股，購買價為10元/股。2018年10月甲以12元/股的價格賣出A公司股票8萬股，不考慮其他稅費，甲應繳納個人所得稅（  ）萬元。 4、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發(fā)產生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內非關聯企業(yè)進行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務（2），應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業(yè)務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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