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【多選題】


北京市某外資公司2014年12月6日在上海轉讓位于上海市區的一處房產,購進價格52萬元,轉讓價格65萬元,假定12月不涉及其他業務,則關于城建稅,下列說法正確的有( )。

A: 、城建稅應在上海繳納

B: 、城建稅應在北京繳納

C: 、城建稅的計算適用7%的稅率

D: 、城建稅為0.0325萬元

答案解析

單位和個人轉讓不動產,營業稅的納稅地點為不動產所在地,相應城建稅的繳納地點也為不動產所在地。稅率使用不動產所在地的稅率。城建稅=(65-52)×5%×7%=0.0455(萬元)。

答案選 AC

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1、北京市某外資公司2014年12月6日在上海轉讓位于上海市區的一處房產,購進價格52萬元,轉讓價格65萬元,假定12月不涉及其他業務,則關于城建稅,下列說法正確的有( )。 2、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業,總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司,2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元,假設企業按月預繳,企業所得稅率為25%。另外,上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月,該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。關于跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市)經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法,正確的有()。 3、(三) 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業,總公司設在北京,在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元,假設企業按月預繳,企業所得稅率為25% 。另外,上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月,該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 關于跨地區(跨省、自治區、直轄市和計劃單列市)經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法,正確的有( )。 4、(三) 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業,總公司設在北京,上海和南京分別設有一個分公司,2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元,假設企業按月預繳,企業所得稅率為25%。另外,上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月,該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。關于跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市)經營匯總繳納企業所得稅征收管理的說法,正確的有()。 5、河北省某縣一外資公司2011年12月在轉讓位于北京市區的一處房產,購進價格52萬元,轉讓價格265萬元,假定12月不涉及其他業務,則關于城建稅,下列說法正確的有(  )。 6、河北省某縣一外資公司2020年12月在轉讓位于北京市區的一處房產,購進價格52萬元,轉讓價格265萬元,假定12月不涉及其他業務,則關于城建稅,下列說法正確的有(  )。 7、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人,2016年7月發生以下業務:(1)取得旅游費收人共計680萬元,其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元,向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元,支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元,旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額,并開具普通發票(以上金額均含稅)。(2)將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租,購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。(3)委托裝修公司對自用房屋進行裝修,取得該裝修公司開具的增值稅專用發票,注明 裝修費50萬元;支付物業費,取得物業公司開具的增值稅專用發票,注明金額3萬元。(4)將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車,該車購進時已抵扣進項稅額,人賬原值60 萬元,已提折舊40萬元,該車評估價格14萬元。已知:本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求:根據上述資料,回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中,正確的是( )。 8、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業,總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司,2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元,假設企業按月預繳,企業所得稅率為25%。別外,上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月,該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業2×13年6月的應納企業所得稅額為()萬元。 9、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業,總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司,2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元,假設企業按月預繳,企業所得稅率為25%。另外,上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月,該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅款為()萬元。 10、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業,總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司,2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元,假設企業按月預繳,企業所得稅率為25%。另外,上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月,該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。上海分公司就地分攤預繳的企業所得稅款為()萬元。
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