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題目
【多選題】

甲企業是一家生產制造型企業，采購環節是其供應鏈系統中非常關鍵的一個環節。根據采購業務，該公司在采購過程中需要關注的主要風險包括（　）。

A: 市場變化趨勢預測不準確，造成庫存積壓

B: 采購驗收不規范，導致采購物資不符合公司的質量要求

C: 供應商選擇不當，定價機制不科學，導致采購的物資質次價高

D: 采購授權審批制度不規范，導致出現舞弊現象

答案解析


【解題思路】熟悉采購業務的主要風險點
【具體解析】采購業務需關注的主要風險：（1）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。選項A正確。（2）供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。選項CD正確。（3）采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。選項B正確。

答案選 ABCD

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1、甲企業是一家生產制造型企業，采購環節是其供應鏈系統中非常關鍵的一個環節。根據《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》，該公司在采購過程中需要關注的主要風險包括（　）。 2、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（） 3、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是（） 4、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設備公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。 5、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口 關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進 口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于 職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。 6、甲公司是一家家用小轎車的生產企業，作為制造性企業，其生產環節尤為重要，為了增強企業生產制造環節的優勢，甲公司向一家在生產環節非常優秀的重型卡車制造企業學習生產制造的經驗，則甲公司采用的基準分析類型為()。 7、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業所得稅稅收優惠的下列表述中，正確的是（） 8、某制造企業生產高、中、低三種價格檔次的商用冷藏冰柜，高檔、中檔、低檔冷藏冰柜的價格分別為20000元、12000元和8000元。現在企業需要開發一種新型家用小冰柜，現需要對這種新型家用小冰柜進行定價。經測算，生產這種新型家用小冰柜的總投資為500萬元，固定成本為300萬元，單位可變成本為200元。預計銷售量為10000臺。產品上市后，該企業擬增加現有分銷渠道中缺少的代理商環節，同時盡可能多的增加批發商和零售商推銷其產品，即先將產品供應給代理商，再由代理商供應給批發商，之后由代理商供應給零售商，最后由零售商銷售給最終顧客。 若采用成本加成定價法，加成率為20%，則該企業新型家用小冰柜的單價是（ ）元 9、某制造企業生產高、中、低三種價格檔次的商用冷藏冰柜，高檔、中檔、低檔冷藏冰柜的價格分別為20000元、12000元和8000元。現在企業需要開發一種新型家用小冰柜，現需要對這種新型家用小冰柜進行定價。經測算，生產這種新型家用小冰柜的總投資為500萬元，固定成本為300萬元，單位可變成本為200元。預計銷售量為10000臺。產品上市后，該企業擬增加現有分銷渠道中缺少的代理商環節，同時盡可能多的增加批發商和零售商推銷其產品，即先將產品供應給代理商，再由代理商供應給批發商，之后由代理商供應給零售商，最后由零售商銷售給最終顧客。 若采用目標利潤定價法，目標收益率為30%，則該企業新型家用小冰柜的單價是（ ）元 10、某制造企業生產高、中、低三種價格檔次的商用冷藏冰柜，高檔、中檔、低檔冷藏冰柜的價格分別為20000元、12000元和8000元。現在企業需要開發一種新型家用小冰柜，現需要對這種新型家用小冰柜進行定價。經測算，生產這種新型家用小冰柜的總投資為500萬元，固定成本為300萬元，單位可變成本為200元。預計銷售量為10000臺。產品上市后，該企業擬增加現有分銷渠道中缺少的代理商環節，同時盡可能多的增加批發商和零售商推銷其產品，即先將產品供應給代理商，再由代理商供應給批發商，之后由代理商供應給零售商，最后由零售商銷售給最終顧客。 該企業采用的產品定價策略是（ ）
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