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【多選題】

高頓VIPCPA持證目標1年班的私教預約服務，描述正確的是


A: 每個考季都可以享受每天2次電話輔導預約機會和每天1次天腦測評輔導預約機會

B: 只有首個考季可以享受每天2次電話輔導預約機會和每天1次天腦測評輔導預約機會

C: 第二個考季可以享受每天1次電話輔導預約機會和每周4次天腦測評輔導預約機會

D: 第三個考季沒有1V1電話輔導和天腦測評輔導預約機會

答案解析

為幫助目標1年班的學員沖擊1年6科，目標1年班配置了最豐富的電話輔導和天腦測評輔導，但僅限第1個考季。在第1個考季，1年班享有每天2次電話輔導和每天1次天腦測評輔導。第2個考季開始，1年班的電話輔導為每天1次，測評輔導為1周4次，同目標2年班。考季截止時間為每年10月31日。建議學員在第1年抓住機會、充分利用所提供的服務，沖擊1年6科目標。


答案選 BC

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1、高頓VIPCPA持證目標1年班的服務，描述正確的是 2、高頓VIPCPA持證目標3年班的私教1V1電話深度輔導的預約次數是 3、高頓VIPCPA持證目標系列的學習過程管理服務描述正確的是 4、【0507041】中國居民牛牛與妻子定居在上海，有一個正在讀小學的孩子，牛牛為非獨生子女，每月向其年近70歲的父母支付2000元撫養費。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工資共計160000元（已扣除三險一金），截至2020年11月單位已為其預扣預繳個人所得稅款1684元。 (3)在現公司任職2年，2020年取得年終獎20000元，選擇單獨計稅。 (4)在上海無自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年選擇報考CPA考試，并報考了高頓CPA個性化輔導班，2019年通過了CPA綜合階段考試，于2020年4月取得CPA證書。 要求：根據上述資料回答下列問題。 （1）關于牛牛考取CPA證書，以下說法正確的是（ ）。 A.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 B.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 C.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 D.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 （2）牛牛取得的年終獎，應該繳納個人所得稅（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的贍養老人專項附加扣除最高金額是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的住房租金專項附加扣除金額是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需辦理2020年度個人所得稅匯算清繳，牛牛可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關（ ）。 A.網絡辦稅渠道辦理，納稅人可優先通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務 B.通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦埋，選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至任職受雇單位（沒有任職受雇單位的，為戶籍或者經常居住地）所在省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局公告指定的稅務機關 C.有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報 D.以上都不對，應由牛牛任職所在企業幫助牛牛辦理年度匯算清繳 關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（ ）。 5、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2021年6月發生有關固定資產業務如下： （1）6月1日，企業以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產車間一臺設備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。至本月該設備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 3.根據資料（2），下列各項中，關于設備毀損相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（ ）。 6、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2021年6月發生有關固定資產業務如下：（1）6月1日，企業以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產車間一臺設備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。至本月該設備已清理完畢。（3）6月30日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。3.根據資料（2），下列各項中，關于設備毀損相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（ ）。 7、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2021年6月發生有關固定資產業務如下： （1）6月1日，企業以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產車間一臺設備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。至本月該設備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。3.根據資料（2），下列各項中，關于設備毀損相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（  ）。 8、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。 （2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 4.結合資料（4），下列說法正確的是（ ）。 9、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。 （2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 4.結合資料（4），下列說法正確的是（ ）。 10、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。
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