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題目
【單選題】

企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ).

A: 稅收滯納金

B: 被沒收財物的損失

C: 因延期交貨支付給購買方的違約金

D: 向投資者支付的股息

答案解析

本題考查準予在企業所得稅前扣除的項目。選項A,稅收滯納金是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不得在稅前扣除，選項A錯誤。選項B,被沒收財物的損失，是國家職能部門對企業進行的處罰，屬于行政性罰款，不得在稅前扣除，選項B錯誤。選項C,因延期交貨支付給購買方的違約金，屬于經營性罰款，可以在稅前扣除，選項C正確。選項D,向投資者支付的股息，是用稅后利潤進行的分配，不得在稅前扣除，選項D錯誤。

 


答案選 C

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1、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（　　）。 2、【資料3】 甲公司為居民企業。2019年有關收 支情況如下： （1） 產品銷售收入2 500萬元，營業外 收入70萬元。 （2） 發生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當年銷售（營業） 收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列 問題。 2.甲公司下列支出中，在計算2019年度 企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除 的是（）。 3、【資料3】 甲公司為居民企業。2019年有關收 支情況如下： （1） 產品銷售收入2 500萬元，營業外 收入70萬元。 （2） 發生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當年銷售（營業） 收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列 問題。 2.甲公司下列支出中，在計算2019年度 企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除 的是（）。 4、【資料3】 甲公司為居民企業。2018年有關收支情況如下： (1) 產品銷售收入2 500萬元，營業外收入70萬元。 (2) 發生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。 (3) 發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 2. 甲公司下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。 5、根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（   ）。 6、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。 7、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。 8、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。 9、甲企業 2012 年利潤總額為 2000 萬元,工資薪金支出為 1500 萬元,已知在計算企業所得稅應納稅所得額時,公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過 12%、14%和 2.5%,下列支出中,允許在計算 2012 年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有( )。  10、【資料二】甲企業為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2017年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? 2、甲企業繳納的下列稅費中，在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）
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