澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為10%。2018年9月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元（包含支付給國(guó)外代理公司的傭金50萬），關(guān)稅稅率為10%。海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)期購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額125萬。當(dāng)期內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額900萬，出口貨物取得銷售額折合人民幣1200萬元。9月份發(fā)現(xiàn)4月份采購的一批原材料因管理不善毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，入賬價(jià)值為105萬（其中含運(yùn)費(fèi)5萬元）。上期增值稅留抵稅額20萬，出口貨物的計(jì)劃分配率為30%。下列說法正確的有（ ）。

A: 當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165.05萬元

B: 當(dāng)期免抵稅額132萬元

C: 當(dāng)期應(yīng)退稅額84萬元

D: 當(dāng)期免抵稅額0萬

答案解析

進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格包括由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)。其中購貨傭金指買方購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用。當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)口海關(guān)代征增值稅=500×（1+10%）×16%=88萬元，國(guó)內(nèi)采購進(jìn)項(xiàng)稅額125萬元，出口貨物當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=1200×（1-30%）×（16%-10%）=50.4萬元，原材料毀損進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=（105-5）×17%+5×11%=17.55萬元，上期留抵稅額20萬元。
選項(xiàng)A，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=88+125-50.4-17.55+20=165.05萬元；
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=900×16%=144萬元，當(dāng)期應(yīng)納稅額=144-165.05=-21.05萬元；
選項(xiàng)C，當(dāng)期免抵退稅額=1200×（1-30%）×10%=84萬元，21.05萬元小于84萬元，所以當(dāng)期應(yīng)退增值稅額為21.05萬元；
選項(xiàng)B、D，當(dāng)期免抵稅額=84-21.05=62.95萬元。

答案選 A

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年9月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元（包含支付給國(guó)外代理公司的傭金50萬），關(guān)稅稅率為10%。海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)期購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額125萬。當(dāng)期內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額900萬，出口貨物取得銷售額折合人民幣1200萬元。9月份發(fā)現(xiàn)5月份采購的一批原材料因管理不善毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，入賬價(jià)值為125萬（其中含運(yùn)費(fèi)5萬元）。上期增值稅留抵稅額20萬，出口貨物的計(jì)劃分配率為30%。下列說法正確的是（  ）。 2、(二）甲企業(yè)為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。 5月份經(jīng)營(yíng)情況：(1)內(nèi)銷貨物銷售如下：?jiǎn)挝唬喝f元銷售方式合同總價(jià)款本月應(yīng)收貨款本月實(shí)收價(jià)款直接收款351351351分期收款585234175.50預(yù)收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣800萬，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲(chǔ)保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動(dòng)力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營(yíng)情況：（1）內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價(jià)格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國(guó)內(nèi)購進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺(tái)用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價(jià)格為48萬元，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅13. 6萬元。（4）將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)， 計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：每一步驟計(jì)算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)）關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（  ）。 3、(二）甲企業(yè)為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。 5月份經(jīng)營(yíng)情況：(1)內(nèi)銷貨物銷售如下：?jiǎn)挝唬喝f元銷售方式合同總價(jià)款本月應(yīng)收貨款本月實(shí)收價(jià)款直接收款351351351分期收款585234175.50預(yù)收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣800萬，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲(chǔ)保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動(dòng)力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營(yíng)情況：（1）內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價(jià)格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國(guó)內(nèi)購進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺(tái)用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價(jià)格為48萬元，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅13. 6萬元。（4）將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)， 計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：每一步驟計(jì)算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)）關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（  ）。
BB百家乐官网大转轮| 百家乐看炉子的方法| 罗盘24山八卦| 基础百家乐博牌| 黎平县| 百家乐官网代理| 安徽棋牌游戏中心| 百家乐官网赌场详解| 金沙百家乐的玩法技巧和规则| 法老王娱乐城| 百家乐打连技巧| 保康县| 百家乐视频软件下载| 法老王娱乐城| 大发888注册娱乐账号| 筹码百家乐官网的玩法技巧和规则| 百合百家乐的玩法技巧和规则| 在线百家乐官网3d| 郧西县| 百家乐博娱乐网赌百家乐的玩法技巧和规则 | 大发888游戏平台稳定大发888| 百家乐官网赔率计算| 大发888电话| 百家乐官网正网| 游戏| 威尼斯人娱乐场 老品牌值得您信赖 | 稳赢百家乐的玩法技巧| 网上百家乐官网投注技巧| 全讯网最方便的新全讯网| 博天堂百家乐官网的玩法技巧和规则| 百家乐官网2万| 抚松县| 威尼斯人娱乐场wnsrdcylcbywz| 百家乐必胜课| 百家乐官网平台有什么优势| 金都娱乐城真人娱乐| 红宝石百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐官网连跳规律| 投真钱百家乐官网必输吗| 香港六合彩网址大全| 百家乐娱乐网官网网|