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【單選題】


甲、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司用賬面價值為165萬元，公允價值為192萬元的長期股權投資和原價為235萬元，已計提折舊100萬元，公允價值128萬元的辦公樓與乙公司賬面價值為240萬元，公允價值（等于計稅價格）為300萬元的一批庫存商品進行交換。乙公司收到甲公司支付的銀行存款31萬元，同時為換入資產支付相關費用10萬元。假定該非貨幣性資產交換具有商業實質，換入資產均不改變原用途。不考慮其他因素，乙公司取得的長期股權投資和辦公樓的入賬價值分別為（　　）萬元。

A: 192和128

B: 198和132

C: 150和140

D: 148.5和121.5

答案解析

【解析】乙公司換入資產入賬價值總額=300+51+10-31=330（萬元），長期股權投資公允價值所占比例=192/（192+128）×100%=60%；辦公樓公允價值所占比例=128/（192+128）×100%=40%；則換入長期股權投資的入賬價值=330×60%=198（萬元），換入辦公樓的入賬價值=330×40%=132（萬元）。

答案選 B

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1、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，甲公司接受乙公司投資轉入的原材料一批，投資協議約定價值120000元，假定投資協議約定的價值與公允價值相符，該項投資沒有產生資本溢價。甲公司實收資本應增加（）元。 2、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品，加工完成收回后，全部用于連續生產應稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為（　　）萬元。 3、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費憑，加工完成收回后，全部用于連續生產應稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本（ ）萬元 4、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費憑，加工完成收回后，全部用于連續生產應稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本（ ）萬元 5、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，甲公司接受乙公司投資轉入的原材料一批，投資協議約定價值120000元，假定投資協議約定的價值與公允價值相符，該項投資沒有產生資本溢價。甲公司實收資本應增加（  ）元。 6、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元(不含增值稅)，委托乙公司加工成一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品，加工完成后，全部用于連續生產應稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，不考慮其他因素，甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為 (    ) 萬元。 7、甲公司向乙公司發出一批實際成本為 30 萬元的原材料，另支付加工費 6 萬元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費稅稅率為 10%的應稅消費品，加工完成收回后，全部用于連續生產應稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為（ ）萬元。  8、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費稅稅費為10%的應稅消費品，加工完成收回后，全部用于連續生產應稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為（    ）萬元 9、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，甲公司（非股份制公司）接受乙公司投資轉入的原材料一批，賬面價值100000元，投資協議約定價值120000元，假定投資協議約定的價值與公允價值相符，該項投資沒有產生資本溢價。甲公司實收資本應增加（　　）元。 10、甲公司委托乙公司加工用于繼續加工的應稅消費品，甲公司發出原材料的計劃成本為10 000元，材料成本差異率為3％（節約）；乙公司加工完成時計算應收取的加工費為5 000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％,應稅消費品的消費稅稅率為10％。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為（　　）元。
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