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【多選題】

2018年7月，甲企業本月收到歸屬于上年的增值稅即征即退稅款21萬，甲企業對此進行的賬務處理錯誤的有 ( )

A: 通過以前年度損益調整計入上年損益

B: 沖減稅金及附加

C: 計入其他收益

D: 計入營業外收入

答案解析

政府補助用于補償已經發生的成本費用的，直接計入當期損益或沖減相關成本。增值稅是價外稅，不計入稅金及附加，不沖減稅金及附加。注：增值稅即征即退只有一種核算方法，即總額法。

答案選 ABD

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1、2018年7月，甲企業本月收到歸屬于上年的增值稅即征即退稅款21萬，甲企業對此進行的賬務處理錯誤的有                                                                 (       ) 2、【2021 單選題】甲公司2×19年歸屬于普通股的凈利潤為2400萬元。2×19年1月1日發行在外的普通股為1000萬股。 2×19年4月1日分派股票股利，以總股本1000萬股為基數，每10股送4股。2×20年7月1日，新發行股份 300萬股，2×21年3月1日以2×20年12月31日股份總數1700萬股為基數，每10股以資本公積轉增股本2股。甲公司2×20年度報告于2×21年4月15日經批準對外報出，不考慮其他因素。甲公司在2×20年度利潤表中列示的2×19年基本每股收益是（）。 3、20×1年度，甲公司發生的相關交易或事項如下： 　　(1)4月1日，甲公司收到先征后返的增值稅600萬元。　　(2)6月30日，甲公司以8 000萬元的拍賣價格取得一棟已達到預定可使用狀態的房屋，該房屋的預計使用年限為50年。當地政府為鼓勵甲公司在當地投資，于同日撥付甲公司2 000萬元，作為對甲公司取得房屋的補償。　　(3)8月1日，甲公司收到政府撥付的300萬元款項，用于正在建造的新型設備。至12月31日，該設備仍處于建造過程中。　　(4)10月10日，甲公司收到當地政府追加的投資500萬元。甲公司按年限平均法對固定資產計提折舊。　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。　　1.下列各項關于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，不正確的是(  )。 4、2016年3月20 日，銷售甲材料 100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為 2000元，增值稅稅額為 340 元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。下列各項中，該企業銷售甲材料的會計處理結果正確的是（ ）。 5、【資料1】2022年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發一張由本公司承兌的商業匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日。4月14日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現。該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發貨為由拒絕付款。要求：根據上述材料，分析回答下列第1～4小題。2.下列當事人中，屬于該匯票債務人的是（）。 6、甲公司是一家煤礦企業，依據開采的原煤產量按月提取安全生產費，提取標準為每噸10元，假定每月原煤產量為15萬噸。2×20年5月26日，經有關部門批準，該企業購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸的安全防護設備，價款為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元，安裝過程中發生的安裝支出15萬元，設備預計于2×20年5月31日安裝完成，并達到預定可使用狀態。甲公司于2×20年5月份支付安全生產設備檢查費10萬元。假定2×20年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產費”余額為500萬元。不考慮其他相關稅費，2×20年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產費”余額為（　　）萬元。 7、【資料1】2022年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發一張由本公司承兌的商業匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日。4月14日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現。該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發貨為由拒絕付款。要求：根據上述材料，分析回答下列第1～4小題。1.下列各項中，屬于轉讓背書行為的是（）。 8、2016年3月20 日，銷售甲材料 100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為 2000元，增值稅稅額為 340 元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。下列各項中，該企業銷售甲材料的會計處理結果正確的是（ ）。 9、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年3月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元；當月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金3萬元、啤酒包裝物押金6萬元。根據上述業務該酒廠2020年3月的增值稅銷項稅額為（　　）萬元。 10、【0207740】甲企業為增值稅一般納稅人，2021年10月發現上月從農民手中收購的用于直接銷售的已抵扣過進項稅的一批高粱發生因管理不善造成的損失。該批高粱的賬面成本為15萬元，甲企業需要轉出進項稅額列示正確的是（  ）。
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