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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產線進行改造，該生產線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產線改造過程中發生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅額204萬元；（2）在資本化期間內發生專門借款利息80萬元；（3）生產線改造過程中發生人工費用320萬元；（4）領用庫存原材料200萬元，增值稅額34萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產線），增值稅額68萬元。該改造工程于2×15年12月達到預定可使用狀態。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司對該生產線改造達到預定可使用狀態結轉固定資產時確定的入賬價值中，正確的是（　　）。

A: 4 000萬元

B: 5 506萬元

C: 5 200萬元

D: 5 700萬元

答案解析

甲公司對該生產線改造達到預定可使用狀態結轉固定資產的入賬價值

=原賬面價值-扣除的賬面價值+增加的價值

=原賬面價值3500-拆除原冷卻裝置賬面價值500+新的冷卻裝置價值1200+資本化利息80+人工費用320+原材料200+工程物資400=5200（萬元）。

領用工程物資、庫存原材料的增值稅均可繼續抵扣，不用進項稅額轉出，不影響成本。


答案選 C

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1、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，支付保險費1萬元，取得運輸增值稅專用發票注明的運費為6萬元，增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司該固定資產的入賬價值為（ ）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會決定于2003年3月31日對某生產用固定資產進行技術改造。2003年3月31日，該固定資產的賬面原價為5000萬元，已計提折舊為3000萬元，未計提減值準備;該固定資產預計使用壽命為20年，預計凈殘值為零，按直線法計提折舊。為改造該固定資產領用生產用原材料500萬元，發生人工費用200萬元，領用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產上的部分部件，部件原價50萬元的變價凈收入為10萬元。假定該技術改造工程于2003年9月25日達到預定可使用狀態并交付生產使用，改造后該固定資產預計可收回金額為3900萬元，預計尚可使用壽命為15年，預計凈殘值為零，按直線法計提折舊。甲公司2003年度對該生產用固定資產計提的折舊額為（ ）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入12 000萬元，結轉成本8 000萬元，當期應交納的增值稅為1 060萬元。有關稅金及附加為100萬元；（2）持有的交易性金融資產當期市價上升320萬元，其他權益工具投資當期市價上升260萬元；（3）出售一項專利技術產生收益600萬元；（4）計提無形資產減值準備820萬元。甲公司交易性金融資產及其他權益工具投資在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年營業利潤是（　　）。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會決定于2003年3月31日對某生產用固定資產進行技術改造。2003年3月31日，該固定資產的賬面原價為5000萬元，已計提折舊為3000萬元，未計提減值準備;該固定資產預計使用壽命為20年，預計凈殘值為零，按直線法計提折舊。為改造該固定資產領用生產用原材料500萬元，發生人工費用200萬元，領用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產上的部分部件，部件原價50萬元的變價凈收入為10萬元。假定該技術改造工程于2003年9月25日達到預定可使用狀態并交付生產使用，改造后該固定資產預計可收回金額為3900萬元，預計尚可使用壽命為15年，預計凈殘值為零，按直線法計提折舊。甲公司2003年度對該生產用固定資產計提的折舊額為（ ）萬元。 5、[單選]甲公司（一般納稅人）2017 年 3 月份采購一批原材料，支付材料價款 40 萬元，增值稅稅額 6.8 萬元；發生運輸費 5 萬元，取得運輸專用發票，注明增值稅稅額 0.55 萬元。另外發生裝卸費 1 萬元，保險費 1.5 萬元。則甲公司購入該批原材料的成本為（ ）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為32萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程在發現有瑕疵，經與甲公司協商，甲公司愿意在公允價值上給予3%的折讓，為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入為(  )。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為32萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程在發現有瑕疵，經與甲公司協商，甲公司愿意在公允價值上給予3%的折讓，為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入為(  )。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年8月1日，甲公司對某項生產用機器設備進行更新改造。當日，該設備原價為1 000萬元，累計折舊200萬元。更新改造過程中發生勞務費用50萬元；領用本公司生產的產品一批，成本為80萬元，市場價格（不含增值稅額）為100萬元。替換零部件的賬面原值為150萬元，該機器設備于2018年10月20日達到預定可使用狀態。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機器設備的入賬價值為                       (       ) 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×17年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關稅費，甲公司在2×17年因該項業務應計入管理費用的金額為（　　）萬元。 10、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產經營過程中使用的機器設備換入乙公司的專利權，當日，設備的公允價值為100萬元，增值稅額17萬元，設備為2X17年以120萬元購入，至交換日已計提折舊5萬元，專利權公允價值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權原價136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補價，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。甲公司換入的專利權的入賬價值為（    ）萬元。
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