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題目
【多選題】

下列各項行為中，需要繳納資源稅的有（ ）。

A: 將開采猛原礦用于連續加工猛選礦

B: 將開采的原油用于投資

C: 將開采的原煤用于連續加工蜂窩煤

D: 將開采的天然氣用于換取研發設備

答案解析

【解析】納稅人自用應稅產品應當繳納資源稅的情形，包括納稅人以應稅產品用于非貨幣性資產交換（選項 D）、捐贈、償債、贊助、集資、投資（選項 B）、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續生產非應稅產品（選項 C）等。但是，納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的（選項 A），不繳納資源稅。

答案選 BCD

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1、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（ 2、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（    ）。 3、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（ 4、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（    ）。 5、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（    ）。
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