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【多選題】

【多選題】甲公司是以電腦軟件開發為主營業務的公司，發展中還涉及了保健品、房產開發等業務領域。由于擴張過快，甲公司虧損嚴重，管理層決定采取收縮戰略挽救局勢。然而，實施過程中發現如下問題：首先，甲公司的房產開發業務是以主營業務的市場形象進行擴展的，房產業務存在一定的戰略重要性；其次，由于房產開發業務對地區經濟影響較大，主管當局出面洽談阻止甲公司退出該領域。最終，甲公司只能放棄保健品業務。以上材料說明，甲公司所面對的退出障礙的表現為（ ）。

A: 退出成本

B: 內部戰略聯系

C: 感情障礙

D: 政府與社會約束

答案解析

“甲公司的房產開發業務是以主營業務的市場形象進行擴展的，房產業務存在一定的戰略重要性”體現內部戰略聯系；“由于房產開發業務對地區經濟影響較大，主管當局出面洽談阻止甲公司退出該領域”體現政府與社會約束。

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1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲公司當月以自產小汽車對外投資應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是（  ）。 3、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。 4、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是( ）。 5、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 6、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 7、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月銷售定制的自產小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 8、（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月至12月發生如下經濟業務。 （1） 11月10日，購入一臺不需要安裝的設備并投入專設銷售機構使用。取得該設備的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅為16萬元，款項已用銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為4%，采用直線法計提折舊。 （2） 11月20日，購入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價款和稅款共計48萬元，取得普通發票。該軟件預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。 （3） 12月1日，與乙公司簽訂經營租賃協議，將原有A設備出租給乙公司，租期為12個月，租金為36萬元。經重新測量該設備價值為75萬元，尚可使用年限為6年，預計凈殘值為3萬元，采用直線法折舊。假設不考慮相關稅費。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5. 根據資料（1）至（3），上述業務對2018年營業利潤的影響是（）。 9、甲公司20×9年度發生的有關交易或事項如下： （1）甲公司從其母公司處購入乙公司90%的股權，實際支付價款9 000萬元，另發生相關交易費用45萬元。合并日，乙公司凈資產的賬面價值為11 000萬元，公允價值為12 000萬元。甲公司取得乙公司90%股權后，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。 （2）甲公司以發行500萬股、每股面值為1元、每股市場價格為12元的本公司普通股作為對價取得丙公司25%的股權，發行過程中支付券商的傭金及手續費30萬元。甲公司取得丙公司25%股權后，能夠對丙公司的財務和經營政策施加重大影響。 （3）甲公司按面值發行分期付息、到期還本的公司債券50萬張，支付發行手續費25萬元，實際取得價  款4 975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。 （4）甲公司購入丁公司發行的公司債券25萬張，實際支付價款2 485萬元，另支付手續費15萬元。丁公司債券每張面值為100元，期限為4年，票面年利率為3%。甲公司管理丁公司債權的業務模式為既收取現金流量也通過出售獲得收益。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。下列各項關于甲公司上述交易或事項發生的交易費用會計處理的表述中，正確的是(  )。 10、（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月至12月發生如下經濟業務。 （1） 11月10日，購入一臺不需要安裝的設備并投入專設銷售機構使用。取得該設備的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅為16萬元，款項已用銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為4%，采用直線法計提折舊。 （2） 11月20日，購入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價款和稅款共計48萬元，取得普通發票。該軟件預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。 （3） 12月1日，與乙公司簽訂經營租賃協議，將原有A設備出租給乙公司，租期為12個月，租金為36萬元。經重新測量該設備價值為75萬元，尚可使用年限為6年，預計凈殘值為3萬元，采用直線法折舊。假設不考慮相關稅費。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3. 根據資料（2），下列各項中，關于甲公司2018年購入軟件會計處理正確的是（）。
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