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題目
【多選題】

某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元.裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元.國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（）。

A: 貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元

B: 裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元

C: 國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額32.29萬(wàn)元

D: 國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額68.62萬(wàn)元

答案解析

貨物保管收入和裝卸搬運(yùn)收入按照“物流輔助服務(wù)”計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A：貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額=40.28/(1+6%)×6%=2.28(萬(wàn)元);選項(xiàng)B：裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額=97.52/(1+6%)×6%=5.52(萬(wàn)元);選項(xiàng)C：國(guó)際運(yùn)輸收入適用零稅率不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D：國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=754.8/(1+10%)×10%=68.62(萬(wàn)元)。

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1、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2019年9月取得的含稅收入包括倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入42.4萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入95.4萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入327萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入763萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（ ）。 2、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2×19年3月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元；取得國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確的有（ ）。 3、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，某月取得含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元；取得國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確的有（）   4、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，某月取得含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元；取得國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確的有（） ? 5、48.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2016年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（　　）。 6、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2019年9月取得的含稅收入包括貨物保管收入42.4萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入95.4萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入327萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入763萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（ ）。 7、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年9月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額110.5萬(wàn)元；開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司9月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。 8、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元.稅額104萬(wàn)元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元.國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元.飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(　　 )。 9、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元.稅額104萬(wàn)元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元.國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元.飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(　　 )。 10、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2014年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額110.5萬(wàn)元；開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
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