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題目
【多選題】

居民個人取得的下列所得中，以每次收入額為應納稅所得額的有（　）。

A: 工資、薪金所得

B: 經營所得

C: 偶然所得

D: 利息、股息、紅利所得

答案解析

【考點】應納稅所得額的規定

【解題思路】注意區分一次性收入、同一事項連續取得的收入之間的區別

【具體解析】

選項A：居民個人的工資、薪金所得屬于綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；
選項B：經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

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1、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算李某2021年度綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 2、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算李某12月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 3、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算李某5月出版教材稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 4、居民個人取得下列各項所得中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的是（）。 5、居民個人取得下列各項所得中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的是（）。 6、鄭某（居民個人）為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2019年12月份取得董事費8萬元，關于該筆董事費的說法，下列選項錯誤的是（   ）。 7、【0507041】中國居民牛牛與妻子定居在上海，有一個正在讀小學的孩子，牛牛為非獨生子女，每月向其年近70歲的父母支付2000元撫養費。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工資共計160000元（已扣除三險一金），截至2020年11月單位已為其預扣預繳個人所得稅款1684元。 (3)在現公司任職2年，2020年取得年終獎20000元，選擇單獨計稅。 (4)在上海無自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年選擇報考CPA考試，并報考了高頓CPA個性化輔導班，2019年通過了CPA綜合階段考試，于2020年4月取得CPA證書。 要求：根據上述資料回答下列問題。 （1）關于牛牛考取CPA證書，以下說法正確的是（ ）。 A.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 B.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 C.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 D.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 （2）牛牛取得的年終獎，應該繳納個人所得稅（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的贍養老人專項附加扣除最高金額是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的住房租金專項附加扣除金額是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需辦理2020年度個人所得稅匯算清繳，牛牛可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關（ ）。 A.網絡辦稅渠道辦理，納稅人可優先通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務 B.通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦埋，選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至任職受雇單位（沒有任職受雇單位的，為戶籍或者經常居住地）所在省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局公告指定的稅務機關 C.有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報 D.以上都不對，應由牛牛任職所在企業幫助牛牛辦理年度匯算清繳 關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（ ）。
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