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題目
【多選題】


根據企業所得稅法的有關規定,企業取得的下列款項中屬于不征稅收入的有( )。

A: 依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

B: 依法收取并納入財政管理的政府性基金

C: 由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金

D: 按規定取得的出口退稅款

答案解析

【考點】不征稅收入和免稅收入
【解題思路】牢記不征稅收入的情形
【具體解析】
選項A:依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金,不征企業所得稅;
選項D:對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入;這里的財政性資金,是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業按規定取得的出口退稅款。

答案選 ABC

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1、根據企業所得稅法的有關規定,企業取得的下列款項中屬于不征稅收入的有(  )。 2、根據企業所得稅法的有關規定,企業取得的下列款項中屬于不征稅收入的有(  )。 3、根據企業所得稅法的有關規定,企業取得的下列款項中屬于不征稅收入的有( )。 4、根據企業所得稅法的有關規定,企業取得的下列款項中屬于不征稅收入的有(  )。 5、根據企業所得稅法的有關規定,企業取得的下列款項中屬于不征稅收入的有(  )。 6、根據企業所得稅的相關規定,下列說法正確的有(  )。A.非境內注冊居民企業應當自收到居民身份認定書之日起15日內向主管稅務機關提供相關資料申報辦理稅務登記,主管稅務機關核發臨時稅務登記證及副本B.發生扣繳義務的非境內注冊居民企業應當自扣繳義務發生之日起7日內,向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記C.非境內注冊居民企業發生終止生產經營或者居民身份變化情形的,應當自停止生產經營之日或者稅務總局取消其居民企業之日起60日內,向其主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳D.非居民企業轉讓非境內注冊居民企業股權所得,屬于來源于中國境內所得,被轉讓的非境內注冊居民企業應當自股權轉讓協議簽訂之日起30日內,向其主管稅務機關報告并提供股權轉讓合同及相關資料E.非境內注冊居民企業經稅務總局確認終止居民身份的,應當自收到主管稅務機關書面通知之日起30日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記 7、根據企業所得稅的相關規定,下列說法正確的有(  )。A.非境內注冊居民企業應當自收到居民身份認定書之日起15日內向主管稅務機關提供相關資料申報辦理稅務登記,主管稅務機關核發臨時稅務登記證及副本B.發生扣繳義務的非境內注冊居民企業應當自扣繳義務發生之日起7日內,向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記C.非境內注冊居民企業發生終止生產經營或者居民身份變化情形的,應當自停止生產經營之日或者稅務總局取消其居民企業之日起60日內,向其主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳D.非居民企業轉讓非境內注冊居民企業股權所得,屬于來源于中國境內所得,被轉讓的非境內注冊居民企業應當自股權轉讓協議簽訂之日起30日內,向其主管稅務機關報告并提供股權轉讓合同及相關資料E.非境內注冊居民企業經稅務總局確認終止居民身份的,應當自收到主管稅務機關書面通知之日起30日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記 8、【第2題】GD公司為居民企業,主要從事生產與銷售業務,2021年有關經營活動如下: (1)取得手機銷售收入8000萬元,提供專利權的使用權取得收入100萬元; (2)確認無法償付的應付款項6萬元; (3)接受乙公司投資,收到投資款2000萬元; (4)當年3月因生產經營活動借款300萬元,其中向金融企業借款250萬元,期限6個月,年利率6%,向非金融企業丙公司借款50萬元,期限6個月,年利率10%,利息均已支付; (5)參加財產保險,按規定向保險公司繳納保險費5萬元; (6)計提壞賬準備金15萬元; (7)發生合理的會議費30萬元; (8)發生非廣告性質贊助支出20萬元; (9)通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元,直接向某小學捐贈9萬元,向貧困戶王某捐贈2萬元; (10)全年利潤總額為750萬元。 已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時,應計入收入總額的是(   )。 9、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人,主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下:(1)3日,以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日,以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元,按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。(3)17日至21日,銷售機構職工張某休探親假5天,按照規定,確認為非累積帶薪缺勤。(4)31日,確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元,按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元,基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元,計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.根據資料(3),下列各項中,關于該企業非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是(??)。 10、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人,主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下:(1)3日,以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日,以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元,按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3 000元。(3)17日至21日,銷售機構職工張某休探親假5天,按照規定,確認為非累積帶薪缺勤。(4)31日,確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560 000元,按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112 000元,基本醫療保險費、工傷保險費等共計53 200元,計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.根據資料(3),下列各項中,關于該企業非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是(   )。
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