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題目
【多選題】

下列企業中，可免予準備同期資料的有（ ）。

A: 年度發生的關聯購銷金額1億元人民幣，其他關聯交易金額為5000萬元人民幣

B: 年度發生的關聯購銷金額4億元人民幣，其他關聯交易金額為3000萬元人民幣

C: 關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍

D: 外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易

答案解析

【考點】轉讓定價稅務管理

【解題思路】了解免予準備同期資料的情形

【具體解析】根據稅法規定，屬于下列情形之一的企業，可免予準備同期資料：

（1）年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；
（2）關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；
（3）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

答案選 CD

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1、下列企業中，可免予準備同期資料的有（ ）。 2、關聯交易企業發生的下列業務中，可以免予準備同期資料的有（　　）。 3、關聯交易企業發生的下列業務中，可以免予準備同期資料的有（　　）。 4、【0408242】位于市區的某電器生產企業，2020年度企業自行核算實現的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發生管理費用800萬元，其中含業務招待費80萬元。（4）當年發生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯企業甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。 根據上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業外收入11.3萬元B.確認營業外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業債券利息收入全額計征企業所得稅D.企業債券利息收入減半征收企業所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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