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題目
【單選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料200噸，增值稅專用發(fā)票上注明的款項(xiàng)為60萬，增值稅稅額為10.2萬元，支付的保險費(fèi)為3萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為1萬元，不考慮其他因素，該批原材料實(shí)際成本為每噸（）萬元

A: 0.3

B: 0.32

C: 0.371

D: 0.351

答案解析

該批原材料實(shí)際成本=60+3+1=64萬元；單位成本=64/200=0.32（萬元/噸）

答案選 B

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1、[單選]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料 200 噸，增值稅專用發(fā)票上注明的款項(xiàng)為 60 萬，增值稅稅額為 10.2 萬元，支付的保險費(fèi)為 3 萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為 1 萬元，不考慮其他因素，該批原材料實(shí)際成本為每噸（）萬元 2、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費(fèi)39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 3、【0210049】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2021年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額750萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額的計算公式為（    ）。 4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料200噸，增值稅專用發(fā)票上注明的款項(xiàng)為60萬，增值稅稅額為10.2萬元，支付的保險費(fèi)為3萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為1萬元，不考慮其他因素，該批原材料實(shí)際成本為每噸（）萬元 5、某動漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進(jìn)材料用于動漫軟件產(chǎn)品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。則該動漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（　）萬元。 6、.某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明稅額240萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（　）萬元。 7、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款188258元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（　　）元。 8、【0302946】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月受乙廠委托加工一批高檔化妝品。甲企業(yè)負(fù)責(zé)提供原材料，外購取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；乙廠支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。甲企業(yè)同類化妝品出售不含稅價格為85萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售價格，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為為（）萬元。 9、【0207647】某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）同時生產(chǎn)應(yīng)稅貨物和免稅貨物，2021年9月外購一座倉庫，用于存放應(yīng)稅貨物和免稅貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元；當(dāng)月又購買了一批A原材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元。購買了B原材料用于應(yīng)稅藥品和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅的銷售額100萬元、免稅藥品銷售額60元。該制藥廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 10、【0210946】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；（1）銷售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批，取得不含稅銷售額400000元，另收取該批農(nóng)機(jī)包裝費(fèi)14700元； （2）出租位于本市的2015年7月購買的辦公用房，購置價款為150萬元，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。（3）出售一臺使用過的進(jìn)口舊設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠，該設(shè)備為2015年6月購進(jìn)，當(dāng)期已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，收取價稅合計金額23600元；（4）員工國內(nèi)出差，報銷時提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價 24000元、燃油附加費(fèi)3500元、民航發(fā)展基金1200元。 （5）25號將本月5號購進(jìn)的某材料60%銷售，購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票注明價款500000元，銷售時取得不含增值稅銷售收入300000元，20%用于一般計稅項(xiàng)目貨物的生產(chǎn)，剩余部分作為本公司職工的福利并發(fā)放。根據(jù)上述資料。回答下列問題。 （1）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13% D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.80000÷（1+9%）×9% B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5% D.80000÷（1+5%）×3%（3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13% C.23600÷（1+3%）×3% D.23600÷（1+3%）×13% （4）業(yè)務(wù)（4）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D. （24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）業(yè)務(wù)（5）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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