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題目
【單選題】

采購一批材料,取得的增值稅專用發票上注明價款 100000 元,增值稅額 17000 元,另支付運費 6000 元及增值稅 660 元,與材料相關的保險費 4000 元及增值稅 240 元。款項均已付款, 材料驗收后全部用于 A產品生產,原材料隨生產進度陸續投入。

下列各項中關于該企業采購材料的會計處理結果正確的是( )。

A: 借記“應交稅費”科目 17900 元

B: 借記“生產成本”科目 106000 元

C: 借記“管理費用”科目 4000 元

D: 借記“原材料”科目 106000 元

答案解析

借：原材料 110000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17900 貸：銀行存款 127900 選項 A 正確。

答案選 A

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1、[單選]甲公司（一般納稅人）2017 年 3 月份采購一批原材料，支付材料價款 40 萬元，增值稅稅額 6.8 萬元；發生運輸費 5 萬元，取得運輸專用發票，注明增值稅稅額 0.55 萬元。另外發生裝卸費 1 萬元，保險費 1.5 萬元。則甲公司購入該批原材料的成本為（ ）萬元。 2、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 3、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，支付保險費1萬元，取得運輸增值稅專用發票注明的運費為6萬元，增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司該固定資產的入賬價值為（ ）萬元。 4、20×1年11月20日，甲公司購進一臺需要安裝的A設備，取得的增值稅專用發票注明的設備價款為950萬元，可抵扣增值稅進項稅額為161.5萬元，款項已通過銀行支付。安裝A設備時，甲公司領用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。20×1年12月30日，A設備達到預定可使用狀態。A設備預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司A設備的入賬價值是（  ）。 5、【0304943】某禮花廠2021年1月發生以下業務：（1）當月生產甲鞭炮240箱，銷售給A商貿公司200箱，每箱不含稅銷售價格為1600元；30箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發票；10箱作為春節福利發放給職工。（2）委托Y廠加工一批焰火，禮花廠提供原材料成本為50萬元。當月Y廠將加工完畢的焰火交付，開具增值稅專用發票注明收取不含稅加工費5萬元。（3）禮花廠將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額45萬元，剩余的40%留存倉庫備用。（4）以分期收款方式銷售乙鞭炮350箱，每箱不含稅銷售價格為2200元，貨物尚未發出，合同約定當月收取50%的貨款，實際收到30%。 （其他相關資料：甲鞭炮的平均不含稅銷售價格為2000元/箱，最高不含稅銷售價格為2400元/箱；鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）關于業務（1）消費稅的稅務處理，下列正確的有（  ）A.30箱換取火藥廠的火藥應繳納消費稅的計稅依據=30×2400B.30箱換取火藥廠的火藥應繳納消費稅的計稅依據=30×2000C.10箱作為春節福利發放給職工應繳納消費稅的計稅依據=10×2400D.10箱作為春節福利發放給職工應繳納消費稅的計稅依據=10×2000（2）委托加工業務中C廠應代收代繳的消費稅為（  ）萬元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）計算業務（3）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）計算業務（4）應繳納的消費稅為（）萬元。A.0B.34650C.57750D.115500請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 6、[單選]采購一批材料,取得的增值稅專用發票上注明價款 100 000 元,增值稅額 16000元，另支付運費 6000 元及增值稅 600 元,與材料相關的保險費 4000 元及增值稅 240 元。款項均已付款, 材料驗收后全部用于 A 產品生產,原材料隨生產進度陸續投入。下列各項中關于該企業采購材料的會計處理結果正確的是( )。 7、[單選]某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料 200 噸，增值稅專用發票上注明的款項為 60 萬，增值稅稅額為 10.2 萬元，支付的保險費為 3 萬元，入庫前的挑選整理費用為 1 萬元，不考慮其他因素，該批原材料實際成本為每噸（）萬元 8、采購一批材料,取得的增值稅專用發票上注明價款 100000 元,增值稅額 17000 元,另支付運費 6000 元及增值稅 660 元,與材料相關的保險費 4000 元及增值稅 240 元。款項均已付款, 材料驗收后全部用于 A產品生產,原材料隨生產進度陸續投入。下列各項中關于該企業采購材料的會計處理結果正確的是( )。 9、【0207647】某工業企業（一般納稅人）同時生產應稅貨物和免稅貨物，2021年9月外購一座倉庫，用于存放應稅貨物和免稅貨物，取得增值稅專用發票注明價款3000萬元；當月又購買了一批A原材料用于應稅藥品的生產，取得增值稅專用發票注明價款100萬元。購買了B原材料用于應稅藥品和免稅藥品的生產，取得增值稅專用發票注明價款200萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅的銷售額100萬元、免稅藥品銷售額60元。該制藥廠當月可抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。 10、【0206742】甲建筑公司（一般納稅人）2021年8月采購一批建材，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，發生橋、閘通行費3.15萬元，取得了通行費發票。該建筑公司當月可抵扣的進項稅額列示正確的是（  ）。
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