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【多選題】

A公司2018年實施該重組計劃，預計將發生如下支出：預計生產用固定資產將發生減值損失200萬元；預計因辭退工人產生補償支出200萬元；將生產設備等資產將轉移至A公司其他的廠房中使用，將發生運費等支出100萬元；為新業務宣傳預計將發生廣告費用500萬元。重組計劃已于2018年2月2日經公司董事會批準，并于3月3日對外公告。假設公司的企業所得稅稅率的數額為25%；稅法規定減值損失以及辭退工人的補償性支出等實際發生時可以扣除；下列說法正確的是（）。

A: 2018年因重組業務對利潤總額的影響數值是400萬元

B: 2018年因重組業務應該確認的預計負債的數額是200萬元

C: 2018年因重組業務對利潤總額的影響數值是200萬元

D: 2018年因重組業務應該確認的遞延所得稅資產的數額是100萬元

答案解析

A選項正確，2018年因重組業務對利潤總額的影響數值有兩部分：1.固定資產發生減值損失的金額為200萬元；2.預計因辭退工人產生補償性支出200萬，因此是400萬；
B選項正確，用于重組后續生產支出不確認預計負債；只有預計因辭退工人發生補償支出200萬元應該確認預計負債；后續支出的運費，廣告費不確認預計負債；
D選項正確，重組業務確認預計負債確認和資產減值損失確認遞延所得稅資產100萬元。

答案選 ABD

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1、A公司2018年實施該重組計劃，預計將發生如下支出：預計生產用固定資產將發生減值損失200萬元；預計因辭退工人產生補償支出200萬元；將生產設備等資產轉移至A公司其他的廠房中使用，將發生運費等支出100萬元；為新業務宣傳預計將發生廣告費用500萬元。重組計劃已于2018年2月2日經公司董事會批準，并于3月3日對外公告。假設公司的企業所得稅稅率的數額為25%，稅法規定減值損失以及辭退工人的補償性支出等實際發生時可以扣除；下列說法正確的是（）。。  2、A公司2018年實施該重組計劃，預計將發生如下支出：預計生產用固定資產將發生減值損失200萬元；預計因辭退工人產生補償支出200萬元；將生產設備等資產將轉移至A公司其他的廠房中使用，將發生運費等支出100萬元；為新業務宣傳預計將發生廣告費用500萬元。重組計劃已于2018年2月2日經公司董事會批準，并于3月3日對外公告。假設公司的企業所得稅稅率的數額為25%；稅法規定減值損失以及辭退工人的補償性支出等實際發生時可以扣除；下列說法正確的是（）。 3、A公司2018年實施該重組計劃，預計將發生如下支出：預計生產用固定資產將發生減值損失200萬元；預計因辭退工人產生補償支出200萬元；將生產設備等資產轉移至A公司其他的廠房中使用，將發生運費等支出100萬元；為新業務宣傳預計將發生廣告費用500萬元。重組計劃已于2018年2月2日經公司董事會批準，并于3月3日對外公告。假設公司的企業所得稅稅率的數額為25%，稅法規定減值損失以及辭退工人的補償性支出等實際發生時可以扣除；下列說法正確的是（）。。 4、集英公司管理層于2×14年11月制定了一項業務重組計劃，擬從2×15年1月1日起關閉C產品生產線。集英公司預計發生以下支出或損失： （1）因辭退員工將支付補償款2000萬元； （2）因撤銷廠房租賃合同將支付違約金100萬元； （3）因將用于C產品生產的固定資產等轉移至另一生產車間將發生運輸費10萬元； （4）因對留用員工進行培訓將發生支出20萬元； （5）因推廣新款A產品將發生廣告費用1000萬元； （6）因處置用于C產品生產的固定資產將發生減值損失500萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （2）2×14年12月31日，因該項重組計劃減少2×14年度利潤總額的金額為（   ）萬元。 5、華東公司2016年12月實施了一項關閉X產品生產線的重組計劃，重組計劃預計發生下列支出：因辭退員工將支付補償款600萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金40萬元；因將用于X產品生產的固定資產等轉移至倉庫將發生運輸費4萬元；因對留用員工進行培訓將發生支出2萬元；因推廣新款A產品將發生廣告費用1600萬元；因處置用于X產品生產的固定資產將發生減值損失200萬元。則2016年12月31日因該重組計劃減少華東公司利潤總額的金額為（  ）萬元。 6、華東公司2016年12月實施了一項關閉X產品生產線的重組計劃，重組計劃預計發生下列支出：因辭退員工將支付補償款600萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金40萬元；因將用于X產品生產的固定資產等轉移至倉庫將發生運輸費4萬元；因對留用員工進行培訓將發生支出2萬元；因推廣新款A產品將發生廣告費用1600萬元；因處置用于X產品生產的固定資產將發生減值損失200萬元。則2016年12月31日因該重組計劃減少華東公司利潤總額的金額為（  ）萬元。 7、集英公司管理層于2×14年11月制定了一項業務重組計劃，擬從2×15年1月1日起關閉C產品生產線。集英公司預計發生以下支出或損失： （1）因辭退員工將支付補償款2000萬元； （2）因撤銷廠房租賃合同將支付違約金100萬元； （3）因將用于C產品生產的固定資產等轉移至另一生產車間將發生運輸費10萬元； （4）因對留用員工進行培訓將發生支出20萬元； （5）因推廣新款A產品將發生廣告費用1000萬元； （6）因處置用于C產品生產的固定資產將發生減值損失500萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。2×14年12月31日，因該項重組計劃減少2×14年度利潤總額的金額為（    ）萬元。 8、集英公司管理層于2×14年11月制定了一項業務重組計劃，擬從2×15年1月1日起關閉C產品生產線。集英公司預計發生以下支出或損失： （1）因辭退員工將支付補償款2000萬元； （2）因撤銷廠房租賃合同將支付違約金100萬元； （3）因將用于C產品生產的固定資產等轉移至另一生產車間將發生運輸費10萬元； （4）因對留用員工進行培訓將發生支出20萬元； （5）因推廣新款A產品將發生廣告費用1000萬元； （6）因處置用于C產品生產的固定資產將發生減值損失500萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。2×14年12月31日，因該項重組計劃減少2×14年度利潤總額的金額為（    ）萬元。 9、【資料5】大華公司為增值稅一般納稅人，與固定資產相關的資料如下： （1）2018年5月3日，大華公司開始建造一條生產線，為建造該生產線領用自產產品200萬元，相關增值稅進項稅額為32萬元，全部用于建造生產線。 （2）2018年5月至9月，應付建造該條生產線的工程人員的工資50萬元，用銀行存款支付其他費用10萬元。 （3）2018年9月30日，該條生產線達到預定使用狀態。該條生產線的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 （4）2020年9月30日，大華公司對該生產線的某一重要部件進行更換，合計發生支出80萬元，(改造支出符合準則規定的固定資產確認條件)，已知該部件的賬面原值為60萬元，被替換部件的變價收入為10萬，2020年10月31日，達到預定可使用狀態，更新改造后的生產線預計使用年限和計提折舊的方法并未發生改變，預計凈殘值為零。 （5）12月31日，經減值測試，大華公司應計提固定資產減值準備70萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他條件，回答下列問題。 （3）根據事項（1）至（3），該條生產線的入賬價值為(　　)萬元。 10、【資料5】大華公司為增值稅一般納稅人，與固定資產相關的資料如下： （1）2018年5月3日，大華公司開始建造一條生產線，為建造該生產線領用自產產品200萬元，相關增值稅進項稅額為32萬元，全部用于建造生產線。 （2）2018年5月至9月，應付建造該條生產線的工程人員的工資50萬元，用銀行存款支付其他費用10萬元。 （3）2018年9月30日，該條生產線達到預定使用狀態。該條生產線的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 （4）2020年9月30日，大華公司對該生產線的某一重要部件進行更換，合計發生支出80萬元，(改造支出符合準則規定的固定資產確認條件)，已知該部件的賬面原值為60萬元，被替換部件的變價收入為10萬，2020年10月31日，達到預定可使用狀態，更新改造后的生產線預計使用年限和計提折舊的方法并未發生改變，預計凈殘值為零。 （5）12月31日，經減值測試，大華公司應計提固定資產減值準備70萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他條件，回答下列問題。 （4）該條生產線在更換重要部件后，重新達到預定使用狀態時的入賬價值為(　　)萬元。
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