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【單選題】

某企業（增值稅一般納稅人），2017年5月發生如下業務：對外銷售桌椅取得增值稅專用發票注明金額52萬元；將數月前外購的一批生產用涂料用于裝修職工浴室，賬面成本為1.2萬元；購入20萬元免稅原材料。該企業5月份應該繳納的增值稅是（ ）萬元。
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A: 8.64

B: 7.76

C: 5.64

D: 9.04

答案解析

應納稅額 = 銷項稅額-進項稅額+進項稅轉出 =52×17%-0+1.2×17% =9.04
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答案選 D

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1、某企業（增值稅一般納稅人），2019年8月發生如下業務：對外銷售桌椅增值稅專用發票注明金額52萬元；將6月外購的一批生產用涂料用于裝修職工浴室，賬面成本為1.2萬元，該批材料已抵扣過進項稅額；購入20萬元免稅原材料。該企業8月份應該繳納的增值稅是（ ）萬元。  2、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：本月銷售給甲公司的桌椅應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 3、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：本月取得產品維修費應繳納增值稅（ ）元。 4、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：銷售生產設備應計提增值稅銷項稅額（ ）。 5、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 6、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：投資入股產品的增值稅計稅價格為（ ）。 7、某企業系增值稅一般納稅人，主要經營餐飲服務，2019年12月購進一批餐桌餐椅用于堂食服務，取得增值稅專用發票注明稅額33900元，已知該企業的銷售額符合加計抵減的條件且上期計提的加計抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業當期可抵減的加計抵減額為（　　）元。 8、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務：（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元；（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元；（3）企業收取預收貨款20000元；（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。 該企業5月的銷項稅額合計為（  ）元。 9、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務：（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業收取預收貨款20000元。（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。 企業將自產產品用于本企業在建工程業務，應計提增值稅銷項稅額為（   ）元。 10、某小型商貿企業為輔導期增值稅一般納稅人,2019年6月發生如下業務:購進商品取得增值稅專用發票,注明增值稅額14790元;購進農民自產的農產品用于直接對外銷售,農產品收購發票注明價款30000元;銷售商品一批,開具增值稅專用發票,注明增值稅額28900元;銷售農產品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得增值稅專用發票5份,注明價款7000元。取得的增值稅專用發票均在當月通過認證并在當月抵扣。2019年6月該企業應納增值稅(　　　)元。
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