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題目
【多選題】

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為10%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為160萬(wàn)元。款項(xiàng)尚未收到。因乙公司資金困難，已無(wú)力償還甲公司的全部貨款，經(jīng)過(guò)兩者的協(xié)商，乙公司用自己的廠房抵債，該廠房的原值為1500萬(wàn)元，累計(jì)折舊750萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備250萬(wàn)元，公允價(jià)值（等于計(jì)稅基礎(chǔ)）為1000萬(wàn)元。甲公司因?yàn)樵摴P應(yīng)收賬款計(jì)提了260萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素的影響，則甲公司因該債務(wù)重組對(duì)下列處理不正確的有（　　）。

A: 確認(rèn)貸方的信用減值損失200萬(wàn)元

B: 確認(rèn)貸方的營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元

C: 確認(rèn)貸方的營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元

D: 確認(rèn)借方的營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元

答案解析

【解析】債權(quán)人對(duì)應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)該先沖減壞賬準(zhǔn)備，沖減后仍有余額的沖減資產(chǎn)減值損失，計(jì)入資產(chǎn)減值損失金額=（1160-260）-1000×（1+10%）=-200（萬(wàn)元），選項(xiàng)A處理正確。 甲公司相應(yīng)的賬務(wù)處理： 借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　100（1000×11%） 　　壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　260 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1160 　　　資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　 　　　　　　　　200

答案選 BCD

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1、20×4年3月1日，甲公司向乙公司銷售商品5 000件，每件售價(jià)為20元（不含增值稅），甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司向乙公司銷售商品給予10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入是（　　）。 2、20×4年3月1日，甲公司向乙公司銷售商品5 000件，每件售價(jià)為20元（不含增值稅），甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司向乙公司銷售商品給予10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入是（　　）。 3、20×4年3月1日，甲公司向乙公司銷售商品5000件，每件售價(jià)為20元（不含增值稅），甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司向乙公司銷售商品給予10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入是( )。 4、20×4年3月1日，甲公司向乙公司銷售商品5000件，每件售價(jià)為20元（不含增值稅），甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司向乙公司銷售商品給予10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入是(  )。 5、20×4年3月1日，甲公司向乙公司銷售商品5000件，每件售價(jià)為20元（不含增值稅），甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 13%。甲公司向乙公司銷售商品給予 10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為 2/10、1/20、n/30，（如果能夠在10天內(nèi)付款，享受2％的折扣；如果在20天之內(nèi)付款，享受1％的現(xiàn)金折扣；如果在20天至30天之內(nèi)付款不享受折扣，由于現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷售后，屬于籌資性質(zhì)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)影響“財(cái)務(wù)費(fèi)用”），并代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。乙公司于 20×4 年3月15日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入是(        )。 6、【2014·單選題】20×4 年 3 月 1 日，甲公司向乙公司銷售商品 5000 件，每件售價(jià)為 20 元（不含增值稅），甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 13%?。甲公司向乙公司銷售商品給予 10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為 2/10、1/20、n/30，（如果能夠在 10 天內(nèi)付款，享受 2％的折扣；如果在 20天之內(nèi)付款，享受 1％的現(xiàn)金折扣；如果在 20 天-30 天之內(nèi)付款不享受折扣，由于現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷售后， 屬于籌資性質(zhì)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)影響“財(cái)務(wù)費(fèi)用”），并代墊運(yùn)雜費(fèi) 1000 元。乙公司于 20×4 年 3 月 15 日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入是( )。 7、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為340萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，已無(wú)力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，乙公司用自己的廠房抵債，該廠房的原值為3000萬(wàn)元，累計(jì)折舊1500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元，公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。不考慮其他因素，則乙公司因?yàn)樵摌I(yè)務(wù)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入的金額為（　　）萬(wàn)元。 8、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，已無(wú)力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，乙公司分別用一批材料和一臺(tái)設(shè)備予以抵償。已知，原材料的賬面余額為110萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元；固定資產(chǎn)原價(jià)為300萬(wàn)元，已提折舊110萬(wàn)元，公允價(jià)值200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元。乙公司應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為(　　)萬(wàn)元。 9、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，已無(wú)力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，乙公司用自己的廠房抵債，該廠房的原值為3000萬(wàn)元，累計(jì)折舊1500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元，公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。不考慮其他因素，則乙公司因?yàn)樵摌I(yè)務(wù)確認(rèn)的其他收益的金額為（　　）萬(wàn)元。 10、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，已無(wú)力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，乙公司分別用一批材料和一臺(tái)設(shè)備予以抵償。已知，原材料的賬面余額為110萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元；固定資產(chǎn)原價(jià)為300萬(wàn)元，已提折舊110萬(wàn)元，公允價(jià)值200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元。乙公司應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為(　　)萬(wàn)元。
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