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【單選題】

小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業按規定繳納了進口環節的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業2014年2月應繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%）

A: 32.56

B: 30.17

C: 33.45

D: 35.58

答案解析

關稅完稅價格=40+15=55（萬元）；應納關稅=55×20%=11（萬元）。進口環節應納增值稅=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（萬元）。該企業2014年2月應繳納增值稅=250×17%-12.33=30.17（萬元）。

答案選 B

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1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當月采取預收貨款方式銷售自產小汽車，消費稅的納稅義務發生時間為（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲公司當月以自產小汽車對外投資應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月銷售定制的自產小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續費3.39萬元。 （2）將10輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發出小汽車，21日開具發票。 （4）生產中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是（  ）。 5、小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業按規定繳納了進口環節的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業2014年2月應繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%） 6、小吉公司（增值稅一般納稅人），2019年9月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業按規定繳納了進口環節的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業2019年9月應繳納增值稅（  ）。（小汽車的消費稅率為9%，關稅稅率為20%） 7、小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業按規定繳納了進口環節的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業2014年2月應繳納增值稅（ ???）萬元。（已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%） 8、小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業按規定繳納了進口環節的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業2014年2月應繳納增值稅（?）萬元。（已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%） 9、小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業按規定繳納了進口環節的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業2014年2月應繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%） 10、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下: （1）月末,計提職工工資100萬元、計提社保和公積金20萬元，其中,生產車間生產工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個人所得稅由公司代扣代繳，本期計算的代扣個人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個月對原有生產線進行了升級改良，領用原材料1萬元，市場上售價為2萬元（不含稅），臨時雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內部員工工資2萬元，發生其他雜費1萬元。 （5）計提與公司解除勞動關系的人員一次性補償費10萬元。(人員均為生產車間生產工人） (6) 公司用現金為員工小張墊支款項0.5萬元。 5.B公司2018年12月發生的全部職工薪酬用銀行存款支付，公司實際支付(    )萬元。
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