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【多選題】

某航空公司為增值稅一般納稅人，2018年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元.航空攝影收入222.6萬元.濕租業(yè)務收入199.8萬元.干租業(yè)務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。


A: 航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元

B: 航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

C: 濕租業(yè)務收入的銷項稅額18.16萬元

D: 干租業(yè)務收入的銷項稅額33.89萬元

答案解析

【解析】航空培訓服務和航空攝影服務屬于營改增范圍的“物流輔助服務”，適用增值稅稅率6%。航空培訓收入的增值稅銷項稅額=57.72/(1+6%)×6%=3.27(萬元)，航空攝影收入的增值稅銷項稅額=222.6/(1+6%)×6%=12.6(萬元);

　　濕租業(yè)務屬于營改增范圍的“交通運輸業(yè)”，適用增值稅稅率10%。濕租業(yè)務收入的增值稅銷項稅額=199.8/(1+10%)×10%=18.16(萬元);

　　干租業(yè)務屬于營改增范圍的“有形動產租賃服務”，適用增值稅稅率16%。干租業(yè)務收入的增值稅銷項稅額=245.7/(1+16%)×16%=33.89(萬元)。


答案選 BCD

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1、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2018年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元.稅額104萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1387.5萬元.國際運輸收入288.6萬元.飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為(　　 )。 2、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2018年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元.稅額104萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1387.5萬元.國際運輸收入288.6萬元.飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為(　　 )。 3、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110.5萬元；開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1387.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為（ ）。 4、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110.5萬元；開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1387.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為（ ）。 5、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質,2019年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額84.5萬元；開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1362.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司當月應繳納的增值稅為（　　）。 6、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2018年9月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110.5萬元；開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1387.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司9月應繳納的增值稅為（ ）。 7、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110.5萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1387.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為(　　 )。 8、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2014年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110.5萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1387.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為(　　 )。 9、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，209年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額84.5萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1362.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為( )。 10、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，209年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額84.5萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1362.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為( )。
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