東方百貨商店（增值稅一般納稅人），2016年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給連鎖賓館和個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。
A: 百貨商場本月應納增值稅21.79萬元
B: 百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元
C: 個體戶本月應納增值稅9.03萬元
D: 小規模納稅人征收率為3%
因為百貨商店是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額，所以，百貨商店應納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％－1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（萬元）
個體零售戶屬于商業小規模納稅人，應納增值稅額＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（萬元）
答案選 ABCD
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