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題目

【判斷題】

【2501411】

涉及報告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于所得稅匯算清繳之前，應(yīng)調(diào)整報告年度利潤表的收入、成本等。并相應(yīng)調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額及報告年度應(yīng)繳納的所得稅等。（）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】本題考查資產(chǎn)負債表日后的調(diào)整事項。發(fā)生于資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準報出日之間的銷售退回事項，可能發(fā)生于年度所得稅匯算清繳之前，也可能發(fā)生于年度所得稅匯算清繳之后，其會計處理分別如下：（1）涉及報告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于所得稅匯算清繳之前，應(yīng)調(diào)整報告年度利潤表的收入、成本等。并相應(yīng)調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額及報告年度應(yīng)繳納的所得稅等。（2）涉及報告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于所得稅匯算清繳之后，應(yīng)調(diào)整報告年度利潤表的收入、成本等。但按照稅法規(guī)定，在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)交所得稅，應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整。

答案選 A