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題目
【單選題】

【2501911】

甲公司2×19年財務(wù)報表于2×20年4月10日批準(zhǔn)對外報出，該公司于2×20年3月5日發(fā)生一項重大訴訟，2×20年4月1日，法院就上述訴訟做出判決，該公司敗訴。下列關(guān)于上述事項的表述中正確的是（ ）。

A: 該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項

B: 該事項需要調(diào)整2×19年資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)報表

C: 該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項

D: 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項均無需披露

答案解析

【解析】本題考查資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的會計處理。 該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大訴訟等事項，對企業(yè)影響較大，為防止誤導(dǎo)投資者及其他財務(wù)報告使用者，應(yīng)當(dāng)在報表附注中披露。

答案選 C

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1、甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2×18年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1200萬元，成本為750萬元。至2×18年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為600萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，甲公司在編制合并財務(wù)報表對上述交易進(jìn)行抵銷時，在合并財務(wù)報表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（　）。 2、【2501611】甲公司2015年度財務(wù)報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準(zhǔn)備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用企業(yè)所得稅稅率 25% ,假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額是（ ）萬元。 3、【2501811】甲公司為增值稅一般納稅人，2×19年的財務(wù)報告于2×20年4月20日批準(zhǔn)對外報出，適用的所得稅稅率是25%。2×20年4月10日，甲公司于2019年7月20日銷售給乙公司的一批存貨因質(zhì)量問題而被退回。該批存貨的售價為500萬元，增值稅稅額為65萬元，成本為400萬元，甲公司已確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨并且所退產(chǎn)品已入庫。假定甲公司所得稅匯算清繳于2×20年3月10日完成。不考慮其他因素，甲公司在2×19年12月31日因該事項在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（    ）萬元 4、【2501111】甲公司2×19年12月31日應(yīng)收乙公司賬款1000萬元，按照當(dāng)時情況計提壞賬準(zhǔn)備100萬元。2×20年1月20日，甲公司知悉乙公司于2×20年1月1日向法院申請破產(chǎn)。甲公司估計應(yīng)收乙公司的價款全部無法收回。甲公司按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×20年財務(wù)報表于2×20年4月18日批準(zhǔn)對外報出。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素的影響，甲公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項減少2×19年未分配利潤的金額是（    ）萬元。 5、甲上市公司2×15年的財務(wù)報告于2×16年2月15日編制完成，注冊會計師完成年度財務(wù)報表審計工作并簽署審計報告的日期為2×16年3月10日，董事會批準(zhǔn)財務(wù)報告對外報出日期為2×16年3月15日。2×16年3月17日，甲公司發(fā)生重大事項，需要調(diào)整財務(wù)報表中相關(guān)項目的列報數(shù)字并進(jìn)行報表附注的披露，經(jīng)過調(diào)整后，財務(wù)報告再經(jīng)董事會批準(zhǔn)報出的日期為2×16年4月1日，實際報出日期為2×16年4月5日。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間為（　）。 6、【2501011】甲公司為上市公司，其2×19年度財務(wù)報告于2×20年3月10日批準(zhǔn)對外報出，該公司在2×19年12月31日有一項未決訴訟，經(jīng)咨詢相關(guān)人員估計很可能敗訴并預(yù)計將支付賠償款及訴訟費的總額在800萬元——1200萬元之間（其中訴訟費為10萬元）。為此，甲公司確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的金額為1000萬元；2×20年1月20日判決甲公司敗訴，并需賠償1500萬元，同時承擔(dān)訴訟費用20萬元。上述事項對甲公司2×19年度利潤總額的影響金額為（    ）。 7、甲公司2×18年度財務(wù)報表于2×19年3月20日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出，其在2×18年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間發(fā)生的下列交易或事項中，屬于調(diào)整事項的有（    ）。 8、甲公司2×20年財務(wù)報告于2×21年4月30日批準(zhǔn)對外報出，2×20年的所得稅匯算清繳于2×21年5月31日完成，所得稅稅率為25%。2×21年4月20日，甲公司收到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門返還其2×20年度已交所得稅款的通知，甲公司4月30日收到稅務(wù)部門返還的所得稅款項720萬元。甲公司在對外提供2×20年度財務(wù)報告時，因無法預(yù)計是否符合有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，故全額計算繳納了所得稅并確認(rèn)了相關(guān)的所得稅費用。采用總額法核算時，甲公司實際收到返還的所得稅款應(yīng)作的會計處理為（　）。 9、甲公司2×21年年度財務(wù)報告于2×22年3月31日批準(zhǔn)報出，甲公司因違約于2×21年10月被乙公司起訴，該項訴訟在2×21年12月31日尚未判決，甲公司認(rèn)為很可能敗訴，賠償?shù)慕痤~為200萬元，將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。2×22年3月12日，法院判決甲公司需要賠償乙公司的經(jīng)濟(jì)損失300萬元，甲公司和乙公司均服從法院判決，同時甲公司向乙公司支付300萬元。甲公司關(guān)于上述事項會計處理的表述中正確的有（　　）。 10、陽光公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%；所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。陽光公司2017年度的財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2018年3月30日；2018年3月10日，陽光公司完成了2017年度所得稅匯算清繳工作。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間兩筆應(yīng)收款項出現(xiàn)如下情況：（1）2018年1月30日接到通知，債務(wù)企業(yè)甲企業(yè)宣告破產(chǎn)，其所欠陽光公司賬款400萬元預(yù)計只能收回30%。陽光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)，并已經(jīng)計提壞賬準(zhǔn)備80萬元。（2）2018年3月15日，陽光公司收到乙企業(yè)通知，被告知乙企業(yè)于2018年2月13日發(fā)生火災(zāi)，預(yù)計所欠陽光公司的300萬元貨款全部無法償還。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（　　）。
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