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題目
【多選題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（ ）。

A: 零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B: 銷售白酒的納稅人是白酒生產(chǎn)企業(yè)

C: 委托加工實(shí)木地板的納稅人是受托方

D: 從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人是卷煙批發(fā)商

答案解析

【考點(diǎn)】消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

【解題思路】掌握消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。

【具體解析】

選項(xiàng)A：零售金銀首飾的納稅人是零售單位；
選項(xiàng)C：委托加工實(shí)木地板的納稅人是委托方，受托方只是代收代繳。

答案選 AC

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1、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（ ）。 2、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（ ）。 3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（ ）。 4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（ ）。 5、（二）某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發(fā)生 下列業(yè)務(wù)：（1）外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值 稅專用發(fā)票注明稅額〇. 22萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租人一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元， 出租方按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價(jià)款60萬元，支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬元，開具煙葉 收購發(fā)票。（4）將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅 專用發(fā)票注明金額10萬元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額 0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元/斤， 已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。 （5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌 卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額46萬元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價(jià)1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。（8）從4S店購進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價(jià)款14萬元，另支付配 件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬元，取得4S店開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費(fèi)、修理費(fèi)，取得 增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購人時(shí)已繳納車輛購置稅并辦理了登記 手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標(biāo)準(zhǔn) 箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。已知：A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每 標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（    ）。 6、下列關(guān)于城建稅的說法中，表述正確的有（    ）。 7、關(guān)于城建稅的征收管理，下列說法正確的有（　　）。 8、（二）某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發(fā)生 下列業(yè)務(wù)：（1）外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值 稅專用發(fā)票注明稅額〇. 22萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租人一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元， 出租方按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價(jià)款60萬元，支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬元，開具煙葉 收購發(fā)票。（4）將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅 專用發(fā)票注明金額10萬元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額 0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元/斤， 已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。 （5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌 卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額46萬元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價(jià)1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。（8）從4S店購進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價(jià)款14萬元，另支付配 件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬元，取得4S店開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費(fèi)、修理費(fèi)，取得 增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購人時(shí)已繳納車輛購置稅并辦理了登記 手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標(biāo)準(zhǔn) 箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。已知：A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每 標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（    ）。 9、【0211049】某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）分期收款方式銷售一批設(shè)備，合同約定不含稅價(jià)款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個(gè)月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款1695萬元，設(shè)備尚未發(fā)出。（2）研發(fā)一批新型的材料，對(duì)外進(jìn)行投資，生產(chǎn)成本合計(jì)50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進(jìn)取得增值稅專用價(jià)款注明金額2600萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動(dòng)產(chǎn)的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用2萬元；支付交際應(yīng)酬的餐飲費(fèi)5萬元；支付員工外地出差住宿費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（5）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月購進(jìn)的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失處理。根據(jù)上述資料。回答下列問題。 （1）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業(yè)務(wù)（2）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。  A.將自產(chǎn)貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，其耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（3）業(yè)務(wù)（3）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為212.94萬元C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為234萬元D.若該不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目和集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣（4）業(yè)務(wù)（4）相關(guān)服務(wù)中，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目（    ）。A.購進(jìn)的貸款服務(wù) B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)C.交際應(yīng)酬的餐飲費(fèi)D. 員工出差的住宿費(fèi)（5）業(yè)務(wù)（5）的稅務(wù)處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出列示為（20-1）×13%+1×9%請(qǐng)問，以上5個(gè)小問的答案，分別是什么？
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