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【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為32萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程在發現有瑕疵，經與甲公司協商，甲公司愿意在公允價值上給予3%的折讓，為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入為( )。

A: 190.12萬元

B: 200萬元

C: 190.06萬元

D: 194萬元

答案解析

企業確認收入時需要考慮銷售折讓后的金額計算，因此是甲公司應確認的商品的銷售收入=200*(1-3%)=194萬元。

答案選 D

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1、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會決定于2003年3月31日對某生產用固定資產進行技術改造。2003年3月31日，該固定資產的賬面原價為5000萬元，已計提折舊為3000萬元，未計提減值準備;該固定資產預計使用壽命為20年，預計凈殘值為零，按直線法計提折舊。為改造該固定資產領用生產用原材料500萬元，發生人工費用200萬元，領用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產上的部分部件，部件原價50萬元的變價凈收入為10萬元。假定該技術改造工程于2003年9月25日達到預定可使用狀態并交付生產使用，改造后該固定資產預計可收回金額為3900萬元，預計尚可使用壽命為15年，預計凈殘值為零，按直線法計提折舊。甲公司2003年度對該生產用固定資產計提的折舊額為（ ）萬元。 3、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，支付保險費1萬元，取得運輸增值稅專用發票注明的運費為6萬元，增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司該固定資產的入賬價值為（ ）萬元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為32萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程在發現有瑕疵，經與甲公司協商，甲公司愿意在公允價值上給予3%的折讓，為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入為(  )。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會決定于2003年3月31日對某生產用固定資產進行技術改造。2003年3月31日，該固定資產的賬面原價為5000萬元，已計提折舊為3000萬元，未計提減值準備;該固定資產預計使用壽命為20年，預計凈殘值為零，按直線法計提折舊。為改造該固定資產領用生產用原材料500萬元，發生人工費用200萬元，領用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產上的部分部件，部件原價50萬元的變價凈收入為10萬元。假定該技術改造工程于2003年9月25日達到預定可使用狀態并交付生產使用，改造后該固定資產預計可收回金額為3900萬元，預計尚可使用壽命為15年，預計凈殘值為零，按直線法計提折舊。甲公司2003年度對該生產用固定資產計提的折舊額為（ ）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人。2×17年1月1日，甲公司通過公開拍賣市場以5 000萬元購買一塊可使用50年的土地使用權，用于建造商品房。為建造商品房，甲公司于2×17年3月1日向銀行專門借款4 000萬元，年利率5%（等于實際利率）。截至2×17年12月31日，建造商品房累計支出5 000萬元，增值稅進項稅額585萬元，商品房尚在建造過程中，專門借款未使用期間獲得投資收益5萬元。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司購買土地使用權建造商品房會計處理的表述中，正確的有（   ）。 7、20×1年11月20日，甲公司購進一臺需要安裝的A設備，取得的增值稅專用發票注明的設備價款為950萬元，可抵扣增值稅進項稅額為161.5萬元，款項已通過銀行支付。安裝A設備時，甲公司領用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。20×1年12月30日，A設備達到預定可使用狀態。A設備預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司A設備的入賬價值是（  ）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產線進行改造，該生產線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產線改造過程中發生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅額204萬元；（2）在資本化期間內發生專門借款利息80萬元；（3）生產線改造過程中發生人工費用320萬元；（4）領用庫存原材料200萬元，增值稅額34萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產線），增值稅額68萬元。該改造工程于2×15年12月達到預定可使用狀態。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司對該生產線改造達到預定可使用狀態結轉固定資產時確定的入賬價值中，正確的是（　　）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造一條生產線，實際領用工程物資232萬元（含增值稅）。另外領用本公司所生產的產品一批，賬面價值為240萬元，該產品適用的增值稅稅率為16%,計稅價格為260萬元;發生的在建工程人員工資和應付福利費分別為130萬元和18.2萬元。假定該生產線已達到預定可使用狀態;不考慮除增值稅以外的其他相關稅費。該生產線的入賬價值為（ ）萬元。 10、A. B公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，銷售專利權適用的增值稅稅率為6%。A公司以一臺甲設備換入B公司的一項專利權，甲設備的賬面原價為600萬元，已計提折舊30萬元，已計提減值準備30萬元，其公允價值為500萬元，A公司支付清理費用5萬元。B公司另向A公司支付銀行存款2萬元。B公司專利權的公允價值為550萬元，假定該項交易具有商業實質。A公司換入該項專利權的入賬價值為（    ）萬元。
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