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題目
【多選題】

大海公司為一家制造業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2015年4月1日,為降低采購(gòu)成本,向乙公司一次購(gòu)進(jìn)了三套不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備X、Y和Z。大海公司以銀行存款支付貨款880000元、增值稅稅額149600元、包裝費(fèi)20000元。X設(shè)備在安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料賬面成本10000元,支付安裝費(fèi)20000元。設(shè)備Y和Z不需要安裝。假定設(shè)備X、Y和Z分別滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件,公允價(jià)值分別為300000元、250000元、450000元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),則下列說(shuō)法正確的有(  )。

A: X設(shè)備的入賬價(jià)值為279000元

B: Y設(shè)備的入賬價(jià)值為232500元

C: Y設(shè)備的入賬價(jià)值為225000元

D: Z設(shè)備的入賬價(jià)值為405000元

答案解析

【考點(diǎn)】固定資產(chǎn)的初始計(jì)量
【解題思路】掌握固定資產(chǎn)的初始計(jì)量。
【具體解析】以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。
X設(shè)備的入賬價(jià)值=[(880000+20000)÷(300000+250000+450000)×
300000]+10000+20000=300000(元);Y設(shè)備的入賬價(jià)值=(880000+20000)÷(300000+250000+450000)×250000=225000(元);Z設(shè)備的入賬價(jià)值=(880000+20000)÷(300000+250000+450000)×450000=405000(元),選項(xiàng)C和選項(xiàng)D正確。

答案選 CD

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相關(guān)題目
1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車,取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元,另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 (2)將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資,小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元/輛。 (3)采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車,6日簽訂合同,11日收到預(yù)收款,16日發(fā)出小汽車,21日開(kāi)具發(fā)票。 (4)生產(chǎn)中輕型商用客車180輛,其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知:小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車,消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車,取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元,另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 (2)將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資,小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元/輛。 (3)采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車,6日簽訂合同,11日收到預(yù)收款,16日發(fā)出小汽車,21日開(kāi)具發(fā)票。 (4)生產(chǎn)中輕型商用客車180輛,其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知:小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是(  )。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車,取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元,另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 (2)將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資,小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元/輛。 (3)采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車,6日簽訂合同,11日收到預(yù)收款,16日發(fā)出小汽車,21日開(kāi)具發(fā)票。 (4)生產(chǎn)中輕型商用客車180輛,其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知:小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車,取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元,另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 (2)將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資,小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元/輛。 (3)采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車,6日簽訂合同,11日收到預(yù)收款,16日發(fā)出小汽車,21日開(kāi)具發(fā)票。 (4)生產(chǎn)中輕型商用客車180輛,其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知:小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。 5、(一) 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批,當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2019年5月到2019年6月,每月不含稅租金15萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 (4)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,2019年4月1日后,下列不適用9%稅率的是()。 6、公司系一般制造企業(yè),為增值稅一般納稅人,2×19年10月5日,購(gòu)入A原材料一批,支付價(jià)款113萬(wàn)元(含增值稅稅額13萬(wàn)元),另支付運(yùn)費(fèi)2.18萬(wàn)元(含增值稅0.18萬(wàn)元)。A原材料專門(mén)用于制造B產(chǎn)品,無(wú)法以其他原材料替代。12月1日起,開(kāi)始專門(mén)制造一臺(tái)B產(chǎn)品。至12月31日,B產(chǎn)品尚未制造完成,領(lǐng)用所購(gòu)A原材料的60%和其他材料60萬(wàn)元,在B產(chǎn)品制造過(guò)程中,所領(lǐng)用的其他材料發(fā)生非正常損耗15萬(wàn)元;發(fā)生直接人工20萬(wàn)元;發(fā)生制造費(fèi)用10萬(wàn)元。2×19年12月31日B在產(chǎn)品的賬面價(jià)值為(  )萬(wàn)元。 7、(三) 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批,當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2019年5月到2019年6月,每月不含稅租金15萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 (4)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,2019年4月1日后,下列不適用9%稅率的是(      )。 8、大海公司為一家制造業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2015年4月1日,為降低采購(gòu)成本,向乙公司一次購(gòu)進(jìn)了三套不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備X、Y和Z。大海公司以銀行存款支付貨款880000元、增值稅稅額149600元、包裝費(fèi)20000元。X設(shè)備在安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料賬面成本10000元,支付安裝費(fèi)20000元。設(shè)備Y和Z不需要安裝。假定設(shè)備X、Y和Z分別滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件,公允價(jià)值分別為300000元、250000元、450000元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),則下列說(shuō)法正確的有(  )。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬(wàn)元,累計(jì)折舊1200萬(wàn)元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下: (1)2020年12月22日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元,增值稅稅額為15.6萬(wàn)元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.12萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元,按照年限平均法計(jì)提折舊。 (2)2021年3月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房。3月5日,購(gòu)入工程物資,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元,實(shí)際成本為30萬(wàn)元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬(wàn)元。 (3)2021年6月30日,自建庫(kù)房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)該庫(kù)房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。 (4)2021年12月25日,M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬(wàn)元,應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)) 3.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)自行建造庫(kù)房的會(huì)計(jì)處理中,正確的是( )。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬(wàn)元,累計(jì)折舊1200萬(wàn)元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下:(1)2020年12月22日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元,增值稅稅額為15.6萬(wàn)元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.12萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元,按照年限平均法計(jì)提折舊。(2)2021年3月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房。3月5日,購(gòu)入工程物資,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元,實(shí)際成本為30萬(wàn)元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬(wàn)元。(3)2021年6月30日,自建庫(kù)房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)該庫(kù)房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。(4)2021年12月25日,M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬(wàn)元,應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。3.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)自行建造庫(kù)房的會(huì)計(jì)處理中,正確的是( )。
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