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【多選題】

某市甲企業2019年12月向稅務機關繳納增值稅60萬元、消費稅40萬元，進口材料向海關繳納增值稅20萬元。在稅務稽查過程中，稅務機關發現該企業上月銷售實木地板取得不含稅收入15萬元未入賬，稅務機關因此查補稅款和加收滯納金，并處以與該項業務應納消費稅等額的罰款。實木地板消費稅稅率為5%。對上述業務的處理，下列說法正確的有（ ）。

A: 甲企業繳納城建稅的計稅依據為120萬元

B: 甲企業銷售實木地板應補繳消費稅0.75萬元

C: 甲企業共應繳納城建稅7.19萬元

D: 甲企業共應繳納教育費附加和地方教育附加5.75萬元

答案解析

【考點】消費稅應納稅額的計算

【解題思路】注意城建稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據為實際繳納的增值稅、消費稅稅額。海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設是。

【具體解析】

選項AB，針對未入賬的不含稅收入，應補繳消費稅=15×5%=0.75（萬元）；應補繳增值稅15*0.13=1.95（萬元）；
城建稅的計稅依據=60+40+0.75+1.95=102.7（萬元）；因此選項A錯誤，選項B正確。
選項C，應納城建稅=102.7×7%=7.19（萬元）；選項C正確。
選項D，應納教育費附加和地方教育附加=102.7×（3%+2%）=5.14（萬元）；選項D錯誤。

答案選 BC

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1、某市甲企業2×20年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（   ）萬元。 2、某市甲企業2014年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅50萬元、營業稅15萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ）萬元。 3、某市甲企業2018年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 4、某市甲企業2014年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅50萬元、營業稅15萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 5、某市甲企業 2018 年 12 月份進口貨物，向海關實際繳納增值稅 10 萬元、消費稅 6 萬元；向當 地主管稅務機關實際繳納增值稅 65 萬元、企業所得稅 20 萬元、房產稅 10 萬元。甲企業當月應 繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ）萬元。 6、某市甲企業2018年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 7、某市甲企業2014年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 8、某市甲企業2014年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 9、某市甲企業2014年12月向稅務機關繳納增值稅60萬元、消費稅40萬元，進口材料向海關繳納增值稅20萬元。在稅務稽查過程中，稅務機關發現該企業上月銷售實木地板取得不含稅收入15萬元未入賬，稅務機關因此查補稅款和加收滯納金，并處以與該項業務應納消費稅等額的罰款。實木地板消費稅稅率為5%。對上述業務的處理，下列說法正確的有（      ）。 10、某市甲企業2014年12月向稅務機關繳納增值稅60萬元、消費稅40萬元，進口材料向海關繳納增值稅20萬元。在稅務稽查過程中，稅務機關發現該企業上月將廠房出租，并預收租金15萬元未入賬，稅務機關因此查補稅款和加收滯納金，并處以與該項業務應納營業稅等額的罰款。對上述業務的處理，下列說法正確的有（ ）。
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