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【多選題】

位于市區的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當地設立一非獨立核算的門市部，2015年2月該廠將自產的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當月無購進業務。下列說法正確的有（ ）。

A: 該廠當月應繳納增值稅12.47萬元

B: 該廠當月應繳納消費稅6.6萬元

C: 該廠當月應繳納城建稅1.25萬元

D: 該廠當月應繳納教育費附加0.53萬元

答案解析

納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算消費稅。應納消費稅稅額=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（萬元）

應繳納增值稅=77.22÷（1+17%）×17%=11.22（萬元）

應繳納城建稅=（6.6+11.22）×7%=1.25（萬元）

應繳納教育費附加=（6.6+11.22）×3%=0.53（萬元）。

答案選 BCD

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1、位于市區的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當地設立一非獨立核算的門市部，2019年12月該廠將自產的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售， 取得含稅銷售額74.58萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當月無購進業務。下列說法正確的有（   ）。 2、位于市區的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當地設立一非獨立核算的門市部，2015年2月該廠將自產的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當月無購進業務。下列說法正確的有（    ）。 3、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2015年6月該廠將生產的一批高爾夫球具移送門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該項業務應繳納的消費稅稅額為（ ）。 4、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2015年6月該廠將生產的一批高爾夫球具移送門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該項業務應繳納的消費稅稅額為（    ）。 5、【2001·單選題】某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2019年6月該廠將生產的一批高爾夫球具移送門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該項業務應繳納的消費稅稅額為（）。 6、【0302346】某實木地板廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年12月該廠將生產的一批成本價70萬元的實木地板高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額101.7萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該實木地板銷售業務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。 7、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠 經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料,取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證 該服裝廠當月應納增值稅為（ ）元。 8、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2011年8月發生如下業務：將其生產的20箱A牌高爾夫球具移送至下設非獨立核算門市部，當月該門市部將其中的80%零售，取得不含稅銷售額410000元；A牌高爾夫球平均銷售價格（不含增值稅）為25000元/箱，最高銷售價格（不含增值稅）為26000元/箱，當月將5箱A牌高爾夫球用于換取一批生產材料，則下列關于高爾夫球生產企業上述業務的稅務處理正確的有（　　）。（高爾夫球及球具適用的消費稅稅率是10%） 9、          某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2019年8月發生如下業務：將其生產的20箱A牌高爾夫球具移送至下設非獨立核算門市部，當月該門市部將其中的80%零售，取得不含稅銷售額410000元；A牌高爾夫球平均銷售價格（不含增值稅）為25000元/箱，最高銷售價格（不含增值稅）為26000元/箱，當月將5箱A牌高爾夫球用于換取一批生產材料，則下列關于高爾夫球生產企業上述業務的稅務處理正確的有（　　）。（高爾夫球及球具適用的消費稅稅率是10%） 10、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。
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