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【多選題】

M公司的記賬本位幣為人民幣，對外幣業務采用交易發生日的即期匯率進行折算，按月計算匯兌損益。2016年1月20日M公司出口銷售產品一批，價款為120萬美元，貨款尚未收到，當日的即期匯率為1美元=6.25元人民幣。1月31日的即期匯率為1美元=6.40元人民幣；2月28日即期匯率為1美元=6.46元人民幣。貨款于3月25日收回，當日即期匯率為1美元=6.48元人民幣。不考慮增值稅等其他因素，則下列處理中正確的有（　　）。


A: 該外幣債權2月份產生的匯兌收益為25.2萬元人民幣

B: 該外幣債權2月份產生的匯兌收益為7.2萬元人民幣

C: 該外幣債權3月25日結算時產生的匯兌收益為9.6萬元人民幣

D: 該外幣債權3月25日結算時產生的匯兌收益為2.4萬元人民幣

答案解析

【解析】該外幣債權2月份產生的匯兌損益=120×（6.46-6.40）=7.2（萬元人民幣）（收益）；該外幣債權3月25日結算時的匯兌損益=120×（6.48-6.46）=2.4（萬元人民幣）（收益）。

 


答案選 BD

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1、甲公司以人民幣為記賬本位幣，對外幣業務采用交易發生日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。2×21年3月6日自銀行購入外匯150萬美元，銀行當日的美元賣出價為1美元＝7.10元人民幣，當日市場匯率為1美元＝7.05元人民幣。3月31日的市場匯率為1美元＝7.06元人民幣。甲公司購入的該外匯于2×21年3月份所產生的匯兌損失為（　）。 2、2×18年12月31日，甲公司有筆出口業務的應收賬款一直未回收，該應收賬款系2×18年8月15日甲公司出口一批產品所產生，該筆業務售價200萬美元，交易發生當日即期匯率為1美元=6.5人民幣元。甲公司以人民幣作為記賬本位幣，外幣交易采用交易發生日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。假設不考慮相關稅費和其他因素，12月31日的即期匯率為1美元=6.8人民幣元。甲公司對外幣貨幣性項目進行折算的下列會計處理中，正確的有（）。 3、華東公司記賬本位幣為人民幣，外幣業務采用交易發生時的即期匯率進行折算，按月計算匯兌損益。2017年5月20日對外銷售產品發生應收賬款500萬歐元，當日的即期匯率為1歐元=8.24元人民幣。5月31日的即期匯率為1歐元= 8.22元人民幣;6月1日的即期匯率為1歐元=8.26元人民幣;6月30日的即期匯率為1歐元=8.28元人民幣。7月10日華東公司收回該應收賬款，當日即期匯率為1歐元=8.27元人民幣。華東公司該應收賬款6月份應當確認的匯兌收益為（）萬元人民幣。 4、華東公司以人民幣為記賬本位幣，對外幣業務采用交易發生日的即期匯率折算。2017年年初華東公司購入國外M, N公司的股票投資，分別支付30萬美元、100萬美元，分別劃分為交易性金融資產和可供出售金融資產核算，交易當日即期匯率為1美元=6. 60元人民幣。2017年年末，交易性金融資產、可供出售金融資產的公允價值分別為40萬美元、120萬美元，2017年12月31日的即期匯率為1美元=6.67元人民幣，則上述交易對華東公司2017年損益的影響金額為（）萬元人民幣。 5、華東公司以人民幣為記賬本位幣，對外幣業務采用交易發生日的即期匯率折算。2017年年初華東公司購入國外M, N公司的股票投資，分別支付30萬美元、100萬美元，分別劃分為交易性金融資產和可供出售金融資產核算，交易當日即期匯率為1美元=6. 60元人民幣。2017年年末，交易性金融資產、可供出售金融資產的公允價值分別為40萬美元、120萬美元，2017年12月31日的即期匯率為1美元=6.67元人民幣，則上述交易對華東公司2017年損益的影響金額為（）萬元人民幣。 6、華東公司記賬本位幣為人民幣，外幣業務采用交易發生時的即期匯率進行折算，按月計算匯兌損益。2017年5月20日對外銷售產品發生應收賬款S00萬歐元，當日的即期匯率為1歐元=8.24元人民幣。5月31日的即期匯率為1歐元= 8.22元人民幣;6月1日的即期匯率為1歐元=8.26元人民幣;6月30日的即期匯率為1歐元=8.28元人民幣。7月10日華東公司收回該應收賬款，當日即期匯率為1歐元=8.27元人民幣。華東公司該應收賬款6月份應當確認的匯兌收益為（）萬元人民幣。 7、A公司的記賬本位幣為人民幣，對外幣交易采用交易發生時的即期匯率折算。2×14年2月28日銀行存款（美元戶）的期末余額為1600萬美元，應收賬款（美元戶）的期末余額為2500萬美元，應付賬款（美元戶）的期末余額為0，當日的即期匯率為1美元=6.6元人民幣。2×14年3月A公司發生如下外幣相關業務： （1）2×14年3月1日從銀行借入一筆本金為800萬美元的短期周轉資金借款，期限為6個月，借款年利率為8%，利息每月計提，到期一次還本付息。交易發生時的市場匯率是1美元=6.5元人民幣，借入的美元暫存銀行。 （2）2×14年3月2日購入一臺生產用的設備，原價為1500萬美元，以銀行存款支付進口關稅530萬元人民幣，增值稅1768萬元人民幣。購入當日的市場匯率是1美元=6.58元人民幣，至2×14年3月31日該設備的購買價款尚未支付。 （3）2×14年3月10日，將200萬美元到銀行兌換成人民幣，當日的市場匯率是1美元=6.58元人民幣，銀行的買入價1美元=6.42元人民幣。 （4）2×14年3月20日，收回上期期末應收賬款1500萬美元，并存入銀行，當日的市場匯率是1美元=6.45元人民幣。 （5）2×14年3月31日，當日的即期匯率為1美元=6.55元人民幣。假定不考慮其他因素。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。本期應當計入“財務費用”的匯兌損益的金額是（    ）萬元人民幣。 8、甲公司以人民幣為記賬本位幣，對外幣交易采用交易發生日的即期匯率折算。1月1日持有45 000美元，1月15日將其中的30 000美元出售給中國銀行，當日中國銀行美元買入價為1美元＝6元人民幣，賣出價為1美元＝6.85元人民幣，當日市場匯率為1美元＝6.5元人民幣。假設1月31日市場匯率為 1美元＝6.32元人民幣。甲公司售出該筆美元時應確認的匯兌損失為（　）。 9、甲公司記賬本位幣為人民幣，外幣業務采用交易發生日的即期匯率折算，每季度末計提利息和計算匯兌損益。2015年1月1日，為購建某項固定資產，甲公司從金融機構借入專門借款1000萬美元，期限為1年，年利率為8%，到期一次還本付息，借入時即期匯率為1美元=6.25元人民幣，3月31日即期匯率為1美元=6.3元人民幣，6月30日即期匯率為1美元=6.32元人民幣。不考慮其他因素的影響，則2015年6月30日甲公司應確認的該項專門借款的匯兌收益為（　　）萬元人民幣。 10、A公司的記賬本位幣為人民幣，對外幣交易采用交易發生時的即期匯率折算。2×14年2月28日銀行存款（美元戶）的期末余額為1600萬美元，應收賬款（美元戶）的期末余額為2500萬美元，應付賬款（美元戶）的期末余額為0，當日的即期匯率為1美元=6.6元人民幣。2×14年3月A公司發生如下外幣相關業務： （1）2×14年3月1日從銀行借入一筆本金為800萬美元的短期周轉資金借款，期限為6個月，借款年利率為8%，利息每月計提，到期一次還本付息。交易發生時的市場匯率是1美元=6.5元人民幣，借入的美元暫存銀行。 （2）2×14年3月2日購入一臺生產用的設備，原價為1500萬美元，以銀行存款支付進口關稅530萬元人民幣，增值稅1768萬元人民幣。購入當日的市場匯率是1美元=6.58元人民幣，至2×14年3月31日該設備的購買價款尚未支付。 （3）2×14年3月10日，將200萬美元到銀行兌換成人民幣，當日的市場匯率是1美元=6.58元人民幣，銀行的買入價1美元=6.42元人民幣。 （4）2×14年3月20日，收回上期期末應收賬款1500萬美元，并存入銀行，當日的市場匯率是1美元=6.45元人民幣。 （5）2×14年3月31日，當日的即期匯率為1美元=6.55元人民幣。假定不考慮其他因素。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。下列說法中正確的是（    ）。
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