澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

甲公司2018年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額48萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。 2019年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（ ）萬元。

A: 41.67

B: 22.86

C: 27.86

D: 30.71

答案解析

【考點】暫時性差異
【解題思路】會計和稅法的折舊方式不同導致的暫時性差異，下表第二列為會計上按年數總和法算的折舊，賬面價值=原價-會計上的折舊額，第三列是稅法按直線法計提折舊，計稅基礎=原價-按稅法計提的折舊。
【具體解析】
2.png

答案選 B

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 2、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 3、甲公司2018年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額48萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。 2019年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 4、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為20。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（   ）萬元。 5、甲公司2×19年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2×20年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 6、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。5.根據期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是（ ）。 7、甲公司2013年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2014年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 8、甲公司2018年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額48萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2019年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 9、FFF甲公司2013年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2014年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。 10、甲公司2×19年12月31日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2×20年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為（    ）萬元。
百家乐官网官网网站| 百家乐赌场讨论群| 封丘县| 百家乐官网六合彩| 威尼斯人娱乐场官网是骗人的吗 | 博彩百家乐带连线走势图| 百家乐官网庄闲必胜打| 百家乐官网免费路单| 百家乐永利娱乐| 百家乐官网2号程序| 红9百家乐的玩法技巧和规则 | 慈利县| 大发888检测技能| 视频百家乐赌法| 澳门百家乐官网技巧| 百家乐秘| 奇迹百家乐官网的玩法技巧和规则| 百家乐官网赢的技巧| 网络棋牌游戏平台| 泰山百家乐的玩法技巧和规则| 皇家百家乐官网出租平台| 百家乐官网现金平台排名| 大发888国际娱乐网| 真人百家乐在线玩| 太阳城百家乐官网下载网址| 顶级赌场官方下载| 金赞百家乐官网的玩法技巧和规则| 环球百家乐官网现金网| 大发888娱乐场下载删除| 百家乐稳赢技法| 百家乐模拟投注器| 百家乐官网棋牌正式版| 沙龙百家乐官网怎申请| 衡南县| 百家乐官网平台租用| 优博平台| 大发8888游戏平台| 百家乐官网凯时赌场娱乐网规则 | 澳门在线转盘| 百家乐包赢| 大发888真人娱乐场游戏|