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題目
【單選題】


下列或有事項的確認和計量，會影響利潤總額的計算但是不影響營業利潤的是（　）。

A: 根據提供的“三包服務”確認的產品質量保證費金

B: 為子公司提供債務擔保確認的預計負債

C: 未決訴訟中承擔的訴訟費用

D: 重組業務中因廠房租賃合同撤銷支付的違約

答案解析

【考點】或有事項；營業利潤
【解題思路】掌握影響營業利潤的項目
【具體解析】選項A計入銷售費用，選項C計入管理費用，選項D雖然是違約金但是由于是重組業務產生的，因此也計入管理費用，既影響營業利潤也影響利潤總額；選項B，計入營業外支出，影響利潤總額但是不影響營業利潤。

答案選 B

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1、下列或有事項的確認和計量，會影響利潤總額的計算但是不影響營業利潤的是（　）。 2、（二）長城股份有限公司（下稱長城公司）2015年度發生與股權投資相關的交易或事項如下： 1.2015年2月3日，長城公司以銀行存款按12.4元/股的價格購入黃山公司發行在外的普通股股票10萬股（其中含有已宣告但尚未發放的現金股利0.4元/股），另支付相關稅費1萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算，3月10 日收到黃山公司發放的現金股利。3月31日黃山公司的股價為12元/股，6月30日黃山公司的股價為15元/股。8月2日長城公司以14. 12元/股的價格將其全部出售，另支付相關稅費1.2萬元。2.2015年4月10日，長城公司以銀行存款990萬元（等于公允價值）購入長江公司4%發行在外的普通股股票，另支付相關稅費10萬元，將其劃分為可供出售金融資產核算。6月30日持有的長江公司股票公允價值為900萬元。12月31日持有的長江公司股票的公允價值為700萬元，此時長城公司獲悉長江公司由于發生火災造成重大損失，導致其股票價格大幅下跌，并判定對長江公司的投資損失系非暫時性損失。3.2015年1月1日，長城公司以銀行存款300萬元購入華山公司40%的股權，并采用權益法對該長期股權投資進行核算。（1）2015年1月1日，華山公司可辨認凈資產公允價價值為800萬元，賬面價值750萬元，差額是一項無形資產造成的，其公允價值為530萬元，賬面價值為480萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0,按直線法攤銷。（2）2015年1至4季度華山公司的凈利潤分別為100萬元、50萬元、60萬元、80萬元。（3）2015年12月1日，長城公司以120萬元的價格（不含增值稅）向華山公司購入成本為100萬元的甲商品，并作為存貨核算，至2015年年末，長城公司未對外出售該商品。（4）2015年12月31日，華山公司因持有的可供出售金融資產確認了公允價值變動收益 100萬元，將上年度收到的科技部分的專項撥款200萬元，因工程項目完工確認為資本公積。假定長城公司與被投資企業的會計政策、會計期間一致，不需要其他相關稅費。根據上述資料，回答下列問題。85.2015年第1季度長城公司應確認的投資收益的金額是（        ）萬元。 3、甲公司 2×18年及 2×19年年初發行在外普通股股數為 5 000萬股，除此之外，2×19年還發生以下可能影響凈利潤和發行在外普通股數量的交易或事項：（1）5月 1日，發現一項已完工但尚未結算的廠房未結轉固定資產并計提折舊，該廠房于 2×18 年6月 30日完工。該廠房的建造支出總額為 510萬元，其中完工后發生的有專門借款利息費用 5萬元，應計入管理費用的支出 2 萬元；該廠房的預計使用年限為 5 年，采用年數總和法計提折舊，預計凈殘值為 3萬元；廠房本期生產的產品均對外出售。（2）6月 10日，以資本公積轉增股本，每 10 股轉增 3 股，除權日為 7月 1日；（3）7月 20日，定向增發 3 000萬股普通股用于購買一項股權；（4）9 月 30日，發行優先股 8 000萬股，按照優先股發行合同約定，該優先股在發行后 2 年，甲公司有權選擇將其轉換為本公司普通股。甲公司 2×18年對外報出凈利潤 1 250萬元，2×19 年的凈利潤為 2 750萬元。不考慮其他因素，甲公司編制 2×19年的利潤表時，重新計算的 2×18 年基本每股收益為（ ）。 4、華東公司2017年度發生的有關交易或事項如下:(1)以盈余公積轉增資本5500萬元;(2)向股東分配股票股利4500萬元；(3)接受控股股東的現金捐贈350萬元；(4)外幣報表折算差額本年增加70萬元；(5)因自然災害發生固定資產凈損失1200萬元；(6)因會計政策變更調減年初留存收益560萬元；(7)持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元；(8)因處置聯營企業股權相應結轉原計人其他綜合收益貸方的金額50萬元；(9)因可供出售債務工具公允價值上升在原確認的減值損失范圍內轉回減值準備85萬元。假定不考慮其他因素，上述交易或事項對華東公司2017年度營業利潤的影響是(  )萬元。 5、甲公司2018年及2019年年初發行在外普通股股數為5000萬股，除此之外，2019年還發生以下可能影響凈利潤和發行在外普通股數量的交易或事項： （1）5月1日，發現一項已完工但尚未結算的廠房未結轉固定資產并計提折舊，該廠房于2018年6月30日完工。該廠房的建造支出總額為510萬元，其中完工后發生的專門借款利息費用5萬元，應計入管理費用的支出2萬元；該廠房的預計使用年限為5年，釆用年數總和法計提折舊，預計凈殘值為3萬元；廠房本期生產的產品均對外出售。 （2）6月10日，以資本公積轉增股本，每10股轉增3股，除權日為7月1日。 （3）7月20日，定向增發3000萬股普通股用于購買一項股權。 （4）9月30日，發行優先股8000萬股，按照優先股發行合同約定，該優先股在發行后2年，甲公司有權選擇將其轉換為本公司普通股。 甲公司2018年對外報出凈利潤1250萬元，2019年的凈利海為2750萬元。不考慮其他因素，甲公司編制2019年的利潤表時，重新計算的2018年基本每股收益為（）元。 6、華東公司2017年度發生的有關交易或事項如下:(1)以盈余公積轉增資本5500萬元;(2)向股東分配股票股利4500萬元；(3)接受控股股東的現金捐贈350萬元；(4)外幣報表折算差額本年增加70萬元；(5)因自然災害發生固定資產凈損失1200萬元；(6)因會計政策變更調減年初留存收益560萬元；(7)持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元；(8)因處置聯營企業股權相應結轉原計人其他綜合收益貸方的金額50萬元；(9)因可供出售債務工具公允價值上升在原確認的減值損失范圍內轉回減值準備85萬元。假定不考慮其他因素，上述交易或事項對華東公司2017年度營業利潤的影響是(  )萬元。 7、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的下列計算列式中，正確的是（    ）。 8、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項中，在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（   ）。 9、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出的下列計算列式中，正確的是（   ）。 10、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（   ）。
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