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題目

【單選題】

甲公司2019 年發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付乙公司賬款700 萬元。經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅公允價(jià)值為400 萬元，實(shí)際成本為240 萬元。甲、乙公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，不考慮其他稅金及附加，甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A: 40

B: 58

C: 75

D: 102

答案解析

【考點(diǎn)】企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法

【解題思路】掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

【具體解析】以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。甲公司視同銷售貨物所得=400-240=160（萬元）；債務(wù)重組利得=700-400-400×13%=248（萬元）；甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（160+248）×25%=102（萬元）。

答案選 D