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題目
【單選題】

在發行可轉換債券時，設置按高于面值的價格贖回可轉換債券的條款，是為了（ ）。

A: 增加股權籌資額

B: 保護可轉換債券持有人的利益，以吸引更多的債券投資者

C: 促使債券持有人盡快轉換股份，并鎖定發行方的利率損失

D: 減少負債籌資額

答案解析

設置贖回條款，是為了促使債券持有人盡快轉換股份，或避免由于市場利率持續下降，繼續向債券持有人支付高額利息而導致的損失，從而保護了發行方利益。

答案選 C

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1、在發行可轉換債券時，設置按高于面值的價格贖回可轉換債券的條款，是為了（  ）。 2、公司發行可轉換債券，設置贖回條款的主要目的有（  ）。 3、可轉換債券設置合理的回售條款，可以（  ）。 4、下列各項中，不屬于發行可轉債公司設置贖回條款目的的是（  ）。 5、【1006134】甲公司擬平價發行可轉換債券面值1000元，票面利率8%，期限10年，每年年末付息一次，到期還本。每份債券可以轉換25股普通股，不可贖回期5年，5年后贖回價格1040元，此后每年遞減8元。不考慮發行成本等其他費用。假設等風險債券的市場利率是9%，甲公司適用的所得稅稅率是25%。目前甲公司股票每股28元，預計股價未來增長率9%。因為底線價值低于贖回價格，第5年年末不應選擇進行轉股。（ ） 6、【1006039】甲公司擬平價發行可轉換債券，面值1000元，票面利率8%，期限10年，每年年末付息一次，到期還本。每份債券可以轉換25股普通股，不可贖回期5年，5年后贖回價格1040元，此后每年遞減8元。不考慮發行成本等其他費用。假設等風險債券的市場利率是9%，甲公司適用的所得稅稅率是25%。目前甲公司股票每股28元，預計股價未來增長率9%。第5年年末該債券的底線價值是（ ）元。 7、以下關于可轉換債券的說法中，不正確的有（ ）。 8、以下關于可轉換債券的說法中，不正確的有（    ）。 9、可轉換債券的贖回價格一般高于可轉換債券的面值，兩者的差額為贖回溢價（  ）。 10、【1006236】甲公司擬平價發行可轉換債券面值1000元，票面利率8%，期限10年，每年年末付息一次，到期還本。每份債券可以轉換25股普通股，不可贖回期5年，5年后贖回價格1040元，此后每年遞減8元。不考慮發行成本等其他費用。假設等風險債券的市場利率是9%，甲公司適用的所得稅稅率是25%。目前甲公司股票每股28元，預計股價未來增長率9%。該轉換債券的稅前資本成本是（ ）。
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