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題目
【單選題】

【單項選擇題】 某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，該企業因管理不善使一批庫存材料被盜。該批原材料的實際成本為40 000元，購買時支付的增值稅為5 200元，應收保險公司賠償21 000元。不考慮其他因素，該批被盜原材料形成的凈損失為（ ）元。

A: 19 000

B: 40 000

C: 45 200

D: 24 200

答案解析

被盜材料形成的凈損失=40 000+5 200-21 000=24 200（元）

答案選 D

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1、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2019年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供）,取得含稅價款5768萬元,該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業,支付含稅分包款618萬元,取得增值稅普通發票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元,該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 2、【0210946】某企業為增值稅一般納稅人，2021年9月發生如下業務；（1）銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額400000元，另收取該批農機包裝費14700元； （2）出租位于本市的2015年7月購買的辦公用房，購置價款為150萬元，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。（3）出售一臺使用過的進口舊設備且未放棄減稅優惠，該設備為2015年6月購進，當期已抵扣過進項稅額，收取價稅合計金額23600元；（4）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價 24000元、燃油附加費3500元、民航發展基金1200元。 （5）25號將本月5號購進的某材料60%銷售，購進時取得增值稅專用發票注明價款500000元，銷售時取得不含增值稅銷售收入300000元，20%用于一般計稅項目貨物的生產，剩余部分作為本公司職工的福利并發放。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13% D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）業務（2）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.80000÷（1+9%）×9% B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5% D.80000÷（1+5%）×3%（3）業務（3）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13% C.23600÷（1+3%）×3% D.23600÷（1+3%）×13% （4）業務（4）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D. （24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）業務（5）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 3、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年10月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值普通發票。建筑工程公司的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 4、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016 年 6 月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款 5768 萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款 618 萬元，取得增值稅普通發票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為 20 萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。
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