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題目
【多選題】

下列關(guān)于小型微利的說法中正確的有（ ）。

A: 企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元的，可認(rèn)定為小型微利企業(yè)

B: 企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元的，可認(rèn)定為小型微利企業(yè)

C: 僅就來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D: 采取核定征收方式的企業(yè)，不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

答案解析

選項A：上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合應(yīng)納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300萬、資產(chǎn)總額不超過5000萬。選項D：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

答案選 ABC

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1、下列關(guān)于小型微利的說法中正確的有（  ）。 2、下列關(guān)于小型微利的說法中正確的有（  ）。 3、下列關(guān)于小型微利的說法中正確的有（  ）。 4、【0406046】下列關(guān)于虧損彌補的說法，正確的有（    ）。 5、2023年5月15日中國人民銀行公布了2023年第一季度《中國貨幣政策執(zhí)行報告》，其中“發(fā)揮結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具的牽引帶動作用”部分披露：一是積極運用支農(nóng)支小再貸款、再貼現(xiàn)、抵押補充貸款等工具。運用支農(nóng)支小再貸款引導(dǎo)地方法人金融機構(gòu)擴大對鄉(xiāng)村振興的信貸投放，扶貧再貸款按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行展期，支持鞏固脫貧攻堅成果。促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，繼續(xù)引導(dǎo)10個省份地方法人金融機構(gòu)運用好再貸款等工具增加對區(qū)域內(nèi)涉農(nóng)、小微和民營企業(yè)等經(jīng)濟發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)的信貸投放。加大對小微企業(yè)紓困幫扶力度，引導(dǎo)地方法人金融機構(gòu)運用支小再貸款等工具向受疫情影響較大的小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放貸款，降低融資成本。二是繼續(xù)運用普惠小微貸款支持工具。截至2023年3月末，普惠小微貸款支持工具累計提供激勵資金397.6億元，比年初增加123億元，支持地方法人金融機構(gòu)累計增加普惠小微貸款22253.5億元，比年初增加6199.5億元，對小微企業(yè)支持力度加大。三是實施好碳減排支持工具和支持煤炭清潔高效利用專項再貸款。為保持金融對綠色發(fā)展、能源保供等領(lǐng)域的支持，碳減排支持工具將延續(xù)實施至2024年末，支持煤炭清潔高效利用專項再貸款將延續(xù)實施至2023年末。根據(jù)以上資料，回答下列問題：下列說法錯誤的是（）。 6、【0801144】下列關(guān)于資源稅的說法中正確的有（ ）。 7、【0211049】某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）分期收款方式銷售一批設(shè)備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款1695萬元，設(shè)備尚未發(fā)出。（2）研發(fā)一批新型的材料，對外進(jìn)行投資，生產(chǎn)成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進(jìn)取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進(jìn)項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產(chǎn)的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費用2萬元；支付交際應(yīng)酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（5）月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月購進(jìn)的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)作為損失處理。根據(jù)上述資料。回答下列問題。 （1）業(yè)務(wù)（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業(yè)務(wù)（2）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。  A.將自產(chǎn)貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產(chǎn)貨物對外投資，其耗用的進(jìn)項稅額不得抵扣（3）業(yè)務(wù)（3）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進(jìn)項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進(jìn)項稅額為234萬元D.若該不動產(chǎn)兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予全部抵扣（4）業(yè)務(wù)（4）相關(guān)服務(wù)中，可以抵扣的進(jìn)項稅額的項目（    ）。A.購進(jìn)的貸款服務(wù) B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費C.交際應(yīng)酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業(yè)務(wù)（5）的稅務(wù)處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣，但相關(guān)勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，進(jìn)項稅額可以抵扣D.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 8、下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（??）。
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