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【單選題】

長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，長江公司與黃河公司進行債務重組，黃河公司以一項無形資產償還其所欠全部債務。債務重組日黃河公司應付債務的賬面余額為8000萬元，黃河公司用于償債的無形資產賬面價值為4800萬元（原價為6000萬元累計攤銷為1200萬元），公允價值為6000萬元，增值稅稅額為360萬元。不考慮其他因素，黃河公司因上述交易影響當期損益的金額為（ ）萬元。

A: 2000

B: 2840

C: 3200

D: 1640

答案解析

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答案選 B

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1、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，長江公司與黃河公司進行債務重組，黃河公司以一項無形資產償還其所欠全部債務。債務重組日黃河公司應付債務的賬面余額為8000萬元，黃河公司用于償債的無形資產賬面價值為4800萬元（原價為6000萬元累計攤銷為1200萬元），公允價值為6000萬元，增值稅稅額為360萬元。不考慮其他因素，黃河公司因上述交易影響當期損益的金額為（ ）萬元。 2、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，長江公司與黃河公司進行債務重組，黃河公司以一項無形資產償還其所欠全部債務。債務重組日黃河公司應付債務的賬面余額為8000萬元，黃河公司用于償債的無形資產賬面價值為4800萬元（原價為6000萬元累計攤銷為1200萬元），公允價值為6000萬元，增值稅稅額為360萬元。不考慮其他因素，黃河公司因上述交易影響當期損益的金額為（ ）萬元。 3、長江公司與黃河公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，因黃河公司無法按期支付貨款，雙方協商進行債務重組，長江公司同意黃河公司以庫存商品清償債務并將收到的商品作為庫存商品核算，長江公司該項債權的賬面余額為2000萬元，已計提壞賬準備1550萬元，重組日該債權的公允價值為760萬元。黃河公司該批商品的賬面價值為420萬元，不含稅售價600萬元，并向長江公司開具增值稅專用發票，則長江公司該庫存商品的入賬金額為()萬元。(2022年) 4、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品、設備適用的增值稅稅率均為13%。長江公司銷售給黃河公司一批商品,價款為10000萬元，增值稅稅額為1300萬元，款項尚未收到。長江公司對該筆應收賬款已計提壞賬準備2000萬元,其公允價值為10000萬元。因黃河公司發生資金困難，已無力償還長江公司的全部貨款。經協商，長江公司同意黃河公司該筆欠款中的3000萬元延期收回，不考慮貨幣時間價值因素，剩余款項黃河公司分別用一批材料和一項設備（固定資產）予以抵償。已知，原材料的成本為1500萬元，已計提存貨跌價準備100萬元，公允價值為1000萬元；設備原價4000萬元，已提折舊1000萬元，未計提減值準備，公允價值4000萬元。長江公司下列會計處理中正確的有（ ）。 5、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，長江公司與黃河公司進行債務重組，黃河公司以一項無形資產償還其所欠全部債務。債務重組日黃河公司應付債務的賬面余額為8000萬元，黃河公司用于償債的無形資產賬面價值為4800萬元（原價為6000萬元累計攤銷為1200萬元），公允價值為6000萬元，增值稅稅額為360萬元。不考慮其他因素，黃河公司因上述交易影響當期損益的金額為（ ）萬元。 6、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品、設備適用的增值稅稅率均為13%。長江公司銷售給黃河公司一批商品,價款為10000萬元，增值稅稅額為1300萬元，款項尚未收到。長江公司對該筆應收賬款已計提壞賬準備2000萬元,其公允價值為10000萬元。因黃河公司發生資金困難，已無力償還長江公司的全部貨款。經協商，長江公司同意黃河公司該筆欠款中的3000萬元延期收回，不考慮貨幣時間價值因素，剩余款項黃河公司分別用一批材料和一項設備（固定資產）予以抵償。已知，原材料的成本為1500萬元，已計提存貨跌價準備100萬元，公允價值為1000萬元；設備原價4000萬元，已提折舊1000萬元，未計提減值準備，公允價值4000萬元。長江公司下列會計處理中正確的有（ ）。 7、長江公司、黃河公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，長江公司以一項專利權換入黃河公司的一批庫存商品并作為存貨管理。換出專利權的賬面原價為6 000萬元，累計攤銷1 200萬元，應交營業稅240萬元；換入庫存商品可抵扣的增值稅稅額為680萬元，長江公司向黃河公司收取補價100萬元。假設該項交易不具有商業實質且不考慮其他相關稅費。則長江公司換入存貨的入賬價值是(   )萬元。 8、長江公司、黃河公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，長江公司以一項專利權換入黃河公司的一批庫存商品并作為存貨管理。換出專利權的賬面原價為6 000萬元，累計攤銷1 200萬元，應交營業稅240萬元；換入庫存商品可抵扣的增值稅稅額為680萬元，長江公司向黃河公司收取補價100萬元。假設該項交易不具有商業實質且不考慮其他相關稅費。則長江公司換入存貨的入賬價值是(   )萬元。 9、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機構人員30人，2015年12月發生與職工薪酬有關的事項如下：(1)本月應付職工工資總額500萬元，其中：生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機構人員工資30萬元。(2)分別按照當月工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費，根據當地政府規定，按照工資總額的10%計提并繳存“五險一金”。(3)公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4. 8萬元。(4)公司為每名職工發放一臺自產產品作為福利，每臺產品成本0.4萬元，市場售價0.5萬元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬份現金股票增值權，根據股份支付協議規定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續服務滿4年，即可按照當時股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認的“應付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。2015年12月31日每份現金股票增值權的公允價值為10元，至2015年末有20名核心人員離開該公司，估計未來兩年還將有10名核心人員離開。假設不考慮其他業務和相關稅費。 根據上述資料，回答下列問題：75.針對上述事項（4）, 2015年12月黃河公司應確認“主營業務收入”是（ ）萬元。 10、長江公司和黃河公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產適用的增值稅稅率為13%。2×20年5月，長江公司以其持有的100萬股大地公司股票（作為交易性金融資產核算）交換黃河公司生產的1臺大型機器設備，并將換入的設備作為固定資產核算。長江公司所持有大地公司股票的賬面價值為200萬元（其中成本為170萬元．公允價值變動損益為30萬元），在交換日的公允價值為220萬元。黃河公司的設備在交換日的賬面價值為170萬元，公允價值和計稅價格均為210萬元。長江公司另向黃河公司支付價款17.3萬元。假定該項資產交換具有商業實質，不考慮其他因素，長江公司換入該大型機器設備的入賬價值為（ ）萬元。
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