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題目
【多選題】

根據個人所得稅的有關規定，實行全員全額扣繳申報的應稅所得有（ ）。

A: 工資、薪金所得

B: 經營所得

C: 勞務報酬所得

D: 特許權使用費所得

答案解析

【考點】全員全額扣繳申報納稅

【解題思路】掌握個人所得稅扣繳義務人

【具體解析】實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：
（1）工資、薪金所得；
（2）勞務報酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特許權使用費所得；
（5）利息、股息、紅利所得；
（6）財產租賃所得；
（7）財產轉讓所得；
（8）偶然所得。

答案選 ACD

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1、下列所得，實行全員全額扣繳申報個人所得稅的有（  ）。 2、實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得有（　　）。 3、【0506844】實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括（ ）。 4、下列所得，實行全員全額扣繳申報個稅的有（ ）。 5、下列所得，實行全員全額扣繳申報個稅的有（    ）。  6、【0507041】中國居民牛牛與妻子定居在上海，有一個正在讀小學的孩子，牛牛為非獨生子女，每月向其年近70歲的父母支付2000元撫養費。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工資共計160000元（已扣除三險一金），截至2020年11月單位已為其預扣預繳個人所得稅款1684元。 (3)在現公司任職2年，2020年取得年終獎20000元，選擇單獨計稅。 (4)在上海無自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年選擇報考CPA考試，并報考了高頓CPA個性化輔導班，2019年通過了CPA綜合階段考試，于2020年4月取得CPA證書。 要求：根據上述資料回答下列問題。 （1）關于牛牛考取CPA證書，以下說法正確的是（ ）。 A.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 B.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 C.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 D.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 （2）牛牛取得的年終獎，應該繳納個人所得稅（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的贍養老人專項附加扣除最高金額是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的住房租金專項附加扣除金額是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需辦理2020年度個人所得稅匯算清繳，牛牛可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關（ ）。 A.網絡辦稅渠道辦理，納稅人可優先通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務 B.通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦埋，選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至任職受雇單位（沒有任職受雇單位的，為戶籍或者經常居住地）所在省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局公告指定的稅務機關 C.有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報 D.以上都不對，應由牛牛任職所在企業幫助牛牛辦理年度匯算清繳 關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（ ）。 7、根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（）。 8、根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（    ）。 9、楊某為某公司員工，2022年1~12月在甲公司取得工資、薪金60000元，公司為其辦理了2022年1~12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。 2023年，甲公司每月給其發放工資8600元、個人按國家標準繳付“三險一金”2800元。在不考慮其他扣除情況下，計算2023年3月甲公司應為楊某預扣預繳的個人所得稅為（）元。 10、根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（）。（2011年）
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