澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】


甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而全部退回。該批商品售價(jià)為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關(guān)款項(xiàng)。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定甲公司已按應(yīng)收賬款總額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中因該業(yè)務(wù)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（　　）元。

A: 0

B: 400

C: 500

D: 585

答案解析

【考點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

【解題思路】掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法。

【具體解析】發(fā)生退貨作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，經(jīng)調(diào)整后，應(yīng)收賬款金額為0，壞賬準(zhǔn)備金額為0，不存在暫時(shí)性差異，資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為0，選項(xiàng)A正確。

答案選 A

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬(wàn)元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬(wàn)元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費(fèi)稅稅率為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本為（　　）萬(wàn)元。 2、甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為 30 萬(wàn)元的原材料，另支付加工費(fèi) 6 萬(wàn)元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費(fèi)稅稅率為 10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。  3、【2003810】甲乙公司均為增值稅一般納稅人，存貨和設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%，不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9% ，無(wú)形資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%。2020年10月1日，甲公司以一臺(tái)設(shè)備和一項(xiàng)廠房換入乙公司的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)和一批原材料。甲公司換出設(shè)備的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元，換出廠房的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)，公允價(jià)值為1200；乙公司換出無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為700萬(wàn)元，公允價(jià)值為780萬(wàn)元，換出原材料的賬面價(jià)值為750萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元；乙公司另向甲公司支付銀行存款29.2萬(wàn)元。當(dāng)日雙方辦妥了相關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，相關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值均等于計(jì)稅價(jià)格。該項(xiàng)交換中，甲公司實(shí)際收取的補(bǔ)價(jià)（不含稅）的金額為（ ）。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報(bào)表時(shí)涉及該業(yè)務(wù)所抵銷多計(jì)提的折舊金額是（   ）萬(wàn)元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料，該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料的實(shí)際成本為620萬(wàn)元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，代收代繳的消費(fèi)稅稅額為72萬(wàn)元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其實(shí)際成本為（  ）萬(wàn)元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×18年年末編制合并報(bào)表時(shí)，合并報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 7、甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬(wàn)元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬(wàn)元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費(fèi)稅稅率為10%的應(yīng)稅消費(fèi)憑，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本（ ）萬(wàn)元 8、甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬(wàn)元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬(wàn)元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費(fèi)稅稅率為10%的應(yīng)稅消費(fèi)憑，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本（ ）萬(wàn)元 9、【1715915】甲公司經(jīng)營(yíng)一家連鎖超市（所有門店均為直營(yíng)門店）。甲公司銷售的商品適用不同的增值稅稅率，如煙酒等適用稅率為13%, 蔬菜等適用免稅等。甲公司向客戶銷售了1000張不可退的儲(chǔ)值卡，每張卡的面值為300元，總額為300 000元。客戶可在甲公司經(jīng)營(yíng)的任意一家門店使用該等儲(chǔ)值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)期客戶購(gòu)買的儲(chǔ)值卡金額將有5%不會(huì)被消費(fèi)，但根據(jù)法律規(guī)定需要退還給客戶。甲公司為增值稅一般納稅人，在客戶使用該類儲(chǔ)值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。下列選項(xiàng)中，正確的有：（ ） 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料實(shí)際成本為 1000 萬(wàn)元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為 300 萬(wàn)元，增值稅稅額為 39 萬(wàn)元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為 140 萬(wàn)元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。
百家乐高手论坛| 大发8880| 百家乐官网如何盈利| 凯旋门娱乐场| 网址百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐官网电投软件| 大地娱乐城| 百家乐赌场视频| 做生意店铺缺西北角| 真人百家乐官网什么平台| 大发888手机客户端下载| 百家乐乐翻天| 百家乐百家乐游戏| 百家乐官网对付抽水| 永利百家乐官网开户| 3d大赢家| 大发888娱乐城永乐厅| 贵宾百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐实战案例| 菲律宾百家乐官网赌场娱乐网规则 | 百家乐官网有没有破解之法| 百家乐官网试用软件| 大发888官方sscptdf88yb| 百家乐号破| 百家乐官网几点开奖| zaixian百家乐| 威尼斯人娱乐城| 棋牌室经营| 大发888网址怎么找| 威尼斯人娱乐城首选802com| 天猫百家乐娱乐城| 太子百家乐的玩法技巧和规则| 包赢百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐博娱乐平台| 百家乐园36bol在线| 线上百家乐赢钱| 澳门赌百家乐打法| 百家乐桌出租| 百家乐龙虎桌布| 百家乐大路图| 威尼斯人娱乐城佣金|