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【多選題】

0? 2016年6月，甲企業(yè)購買管理用固定資產(chǎn)價值500萬元，2017年7月1日取得與該資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助100萬元，采用總額法核算，稅法規(guī)定取得補(bǔ)助的當(dāng)期一次性計入應(yīng)納稅所得額。固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，折舊年限5年，預(yù)計凈殘值為0，稅法上與會計的規(guī)定一致。已知2017年度，甲企業(yè)會計利潤總額2 000萬元，適用25%的企業(yè)所得稅率。針對該事項，下列關(guān)于甲企業(yè)2017年的會計處理說法錯誤的有 (??? )。

A: 所得稅費(fèi)用500萬元

B: 遞延所得稅資產(chǎn)20萬元

C: 遞延所得稅負(fù)債21.875萬元

D: 遞延收益的計稅基礎(chǔ)87.5萬元

答案解析

【解析】遞延收益計稅基礎(chǔ)=87.5-87.5=0。 2017年相關(guān)會計處理如下： 借：管理費(fèi)用          100   貸：累計折舊           100 借：銀行存款          100   貸：遞延收益           100 借：遞延收益          12.5（100/4/2）   貸：其他收益           12.5 借：所得稅費(fèi)用        500 遞延所得稅資產(chǎn)    21.875   貸：應(yīng)交所得稅         521.875  [（2 000+100-12.5）X25%]

答案選 BCD

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1、2016年6月，甲企業(yè)購買管理用固定資產(chǎn)價值500萬元，2017年7月1日取得與該資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助100萬元，采用總額法核算，稅法規(guī)定取得補(bǔ)助的當(dāng)期一次性計入應(yīng)納稅所得額。固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，折舊年限5年，預(yù)計凈殘值為0，稅法上與會計的規(guī)定一致。已知2017年度，甲企業(yè)會計利潤總額2 000萬元，適用25%的企業(yè)所得稅率。針對該事項，下列關(guān)于甲企業(yè)2017年的會計處理說法錯誤的有 (    )。 2、2016年6月，甲企業(yè)購買管理用固定資產(chǎn)價值500萬元，2017年7月1日取得與該資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助100萬元，采用總額法核算，稅法規(guī)定取得補(bǔ)助的當(dāng)期一次性計入應(yīng)納稅所得額。固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，折舊年限5年，預(yù)計凈殘值為0，稅法上與會計的規(guī)定一致。已知2017年度，甲企業(yè)會計利潤總額2 000萬元，適用25%的企業(yè)所得稅率。針對該事項，下列關(guān)于甲企業(yè)2017年的會計處理說法錯誤的有(      )。  3、 2016年6月，甲企業(yè)購買管理用固定資產(chǎn)價值500萬元，2017年7月1日取得與該資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助100萬元，采用總額法核算，稅法規(guī)定取得補(bǔ)助的當(dāng)期一次性計入應(yīng)納稅所得額。固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，折舊年限5年，預(yù)計凈殘值為0，稅法上與會計的規(guī)定一致。已知2017年度，甲企業(yè)會計利潤總額2000萬元，適用25%的企業(yè)所得稅率。針對該事項，下列關(guān)于甲企業(yè)2017年的會計處理說法錯誤的有（   ）。  4、2016年6月，甲企業(yè)購買管理用固定資產(chǎn)價值500萬元，2017年7月1日取得與該資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助100萬元，采用總額法核算，稅法規(guī)定取得補(bǔ)助的當(dāng)期一次性計入應(yīng)納稅所得額。固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，折舊年限5年，預(yù)計凈殘值為0，稅法上與會計的規(guī)定一致。已知2017年度，甲企業(yè)會計利潤總額2000萬元，適用25%的企業(yè)所得稅率。針對該事項，下列關(guān)于甲企業(yè)2017年的會計處理說法錯誤的有（   ）。 5、2013年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產(chǎn)從丙公司購買乙公司的股權(quán)，取得的股權(quán)占乙公司注冊資本的70%，形成控制。2013年4月20日該批庫存商品的賬面原價為6 000萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元，公允價值為5 800萬元。該項交易性金融資產(chǎn)系甲公司于2013年1月1日購入的，其在2013年4月20日的公允價值是1 500萬元，賬面價值為1 450萬元（其中成本為1 400萬元，公允價值變動為50）。此項企業(yè)合并，甲公司共發(fā)生與企業(yè)合并直接相關(guān)稅費(fèi)30萬元。投資時乙公司除一項固定資產(chǎn)外其他各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的總額為13 000萬元，賬面價值總額為12 000萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素的影響，若甲公司與乙公司、丙公司均無關(guān)聯(lián)方關(guān)系，則甲公司因取得該項投資影響利潤的金額為（　　）萬元。 6、甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產(chǎn)從丙公司購買乙公司的股權(quán)，取得的股權(quán)占乙公司注冊資本的70%。2013年4月20日該批庫存商品的賬面原價為6 000萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元，公允價值為5 800萬元，公允價值等于計稅價格。該項交易性金融資產(chǎn)系甲公司于2013年1月1日購入的，其在2013年4月20日的公允價值是1 500萬元，賬面價值為1 450萬元（其中成本為1 400萬元，公允價值變動為50）。此項企業(yè)合并，甲公司共發(fā)生與企業(yè)合并直接相關(guān)稅費(fèi)30萬元。投資時乙公司除一項固定資產(chǎn)外其他各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的總額為13 000萬元，賬面價值總額為12 000萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考其他因素的影響，回答下列題目：若甲公司與乙公司、丙公司均無關(guān)聯(lián)方關(guān)系，則甲公司因取得該項投資影響利潤的金額為（　　）萬元。 7、甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產(chǎn)從丙公司購買乙公司的股權(quán)，取得的股權(quán)占乙公司注冊資本的70%。2013年4月20日該批庫存商品的賬面原價為6 000萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元，公允價值為5 800萬元，公允價值等于計稅價格。該項交易性金融資產(chǎn)系甲公司于2013年1月1日購入的，其在2013年4月20日的公允價值是1 500萬元，賬面價值為1 450萬元（其中成本為1 400萬元，公允價值變動為50）。此項企業(yè)合并，甲公司共發(fā)生與企業(yè)合并直接相關(guān)稅費(fèi)30萬元。投資時乙公司除一項固定資產(chǎn)外其他各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的總額為13 000萬元，賬面價值總額為12 000萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考其他因素的影響，回答下列題目：若甲公司與乙公司、丙公司均無關(guān)聯(lián)方關(guān)系，則甲公司取得長期股權(quán)投資的入賬價值為（　　）萬元。 8、甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產(chǎn)從丙公司購買乙公司的股權(quán)，取得的股權(quán)占乙公司注冊資本的70%。2013年4月20日該批庫存商品的賬面原價為6 000萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元，公允價值為5 800萬元，公允價值等于計稅價格。該項交易性金融資產(chǎn)系甲公司于2013年1月1日購入的，其在2013年4月20日的公允價值是1 500萬元，賬面價值為1 450萬元（其中成本為1 400萬元，公允價值變動為50）。此項企業(yè)合并，甲公司共發(fā)生與企業(yè)合并直接相關(guān)稅費(fèi)30萬元。投資時乙公司除一項固定資產(chǎn)外其他各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的總額為13 000萬元，賬面價值總額為12 000萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考其他因素的影響，回答下列題目：若甲公司與乙公司、丙公司均無關(guān)聯(lián)方關(guān)系，則甲公司取得長期股權(quán)投資的入賬價值為（　　）萬元。 9、甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產(chǎn)從丙公司購買乙公司的股權(quán)，取得的股權(quán)占乙公司注冊資本的70%。2013年4月20日該批庫存商品的賬面原價為6 000萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元，公允價值為5 800萬元，公允價值等于計稅價格。該項交易性金融資產(chǎn)系甲公司于2013年1月1日購入的，其在2013年4月20日的公允價值是1 500萬元，賬面價值為1 450萬元（其中成本為1 400萬元，公允價值變動為50）。此項企業(yè)合并，甲公司共發(fā)生與企業(yè)合并直接相關(guān)稅費(fèi)30萬元。投資時乙公司除一項固定資產(chǎn)外其他各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的總額為13 000萬元，賬面價值總額為12 000萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考其他因素的影響，回答下列題目：若甲公司為丙公司的子公司，且甲公司為有限責(zé)任公司，則甲公司取得長期股權(quán)投資的入賬價值為（　　）萬元。 10、甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產(chǎn)從丙公司購買乙公司的股權(quán)，取得的股權(quán)占乙公司注冊資本的70%。2013年4月20日該批庫存商品的賬面原價為6 000萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元，公允價值為5 800萬元，公允價值等于計稅價格。該項交易性金融資產(chǎn)系甲公司于2013年1月1日購入的，其在2013年4月20日的公允價值是1 500萬元，賬面價值為1 450萬元（其中成本為1 400萬元，公允價值變動為50）。此項企業(yè)合并，甲公司共發(fā)生與企業(yè)合并直接相關(guān)稅費(fèi)30萬元。投資時乙公司除一項固定資產(chǎn)外其他各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的總額為13 000萬元，賬面價值總額為12 000萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考其他因素的影響，回答下列題目：若甲公司為丙公司的子公司，且甲公司為有限責(zé)任公司，則甲公司取得長期股權(quán)投資的入賬價值為（　　）萬元。
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