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題目
【單選題】

A、B公司均為增值稅一般納稅人,2011年3月6日,A公司用一項(xiàng)土地使用權(quán)和一批原材料同B公司的其他債權(quán)投資進(jìn)行交換,該項(xiàng)土地使用權(quán)的賬面原價(jià)為500萬(wàn)元,已計(jì)提的攤銷為120萬(wàn)元,計(jì)提的減值準(zhǔn)備為30萬(wàn)元,公允價(jià)值為360萬(wàn)元,因處置土地使用權(quán)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)18萬(wàn)元,不考慮與土地使用權(quán)相關(guān)的增值稅影響;該批原材料的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,不含增值稅的公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為400萬(wàn)元,增值稅額為60萬(wàn)元,另外A公司支付給B公司銀行存款為30萬(wàn)元。B公司的其他權(quán)益工具投資的成本為700萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)借方余額為80萬(wàn)元,公允價(jià)值為850萬(wàn)元,B公司取得的土地使用權(quán)和原材料作為無(wú)形資產(chǎn)和庫(kù)存商品核算,假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),則B公司取得的無(wú)形資產(chǎn)和庫(kù)存商品的入賬價(jià)值分別為( )萬(wàn)元。

A: 360和400

B: 360和300

C: 350和400

D: 360和468

答案解析

【考點(diǎn)】 非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理-涉及多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理

【解題思路】 掌握公允價(jià)值計(jì)量情況下,涉及多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。

【具體解析】 B公司換入資產(chǎn)的價(jià)值總額=850-90=760(萬(wàn)元)
換入無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=360/(360+400)×760=360(萬(wàn)元)
換入庫(kù)存商品的入賬價(jià)值=400/(360+400)×760=400(萬(wàn)元)

答案選 A

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1、A、B公司均為增值稅一般納稅人,2011年3月6日,A公司用一項(xiàng)土地使用權(quán)和一批原材料同B公司的其他債權(quán)投資進(jìn)行交換,該項(xiàng)土地使用權(quán)的賬面原價(jià)為500萬(wàn)元,已計(jì)提的攤銷為120萬(wàn)元,計(jì)提的減值準(zhǔn)備為30萬(wàn)元,公允價(jià)值為360萬(wàn)元,因處置土地使用權(quán)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)18萬(wàn)元,不考慮與土地使用權(quán)相關(guān)的增值稅影響;該批原材料的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,不含增值稅的公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為400萬(wàn)元,增值稅額為60萬(wàn)元,另外A公司支付給B公司銀行存款為30萬(wàn)元(其中支付補(bǔ)價(jià)90萬(wàn)元,收取銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元)。B公司的其他債權(quán)投資的成本為700萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)借方余額為80萬(wàn)元,公允價(jià)值為850萬(wàn)元,B公司取得的土地使用權(quán)和原材料作為無(wú)形資產(chǎn)和庫(kù)存商品核算,假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),則B公司取得的無(wú)形資產(chǎn)和庫(kù)存商品的入賬價(jià)值分別為( )萬(wàn)元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人,銷售土地使用權(quán)適用的增值稅稅率為9%。2×21年8月5日,甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)取得乙公司25%的股權(quán),當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響。投資時(shí)點(diǎn)該土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為 2 200 萬(wàn)元(原價(jià)3 000萬(wàn)元,累計(jì)攤銷800萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備),公允價(jià)值為3 000萬(wàn)元;當(dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12 500萬(wàn)元,公允價(jià)值為13 000萬(wàn)元。為取得投資,甲公司另支付法律服務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等30萬(wàn)元,假定甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)期間和采用的會(huì)計(jì)政策相同,不考慮其他因素。甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為()萬(wàn)元。 3、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元,并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 5.結(jié)合資料(1)至(4),GD公司的營(yíng)業(yè)成本為( )萬(wàn)元。 4、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元,并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 5.結(jié)合資料(1)至(4),GD公司的營(yíng)業(yè)成本為( )萬(wàn)元。 5、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2020年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2020年8月15日時(shí)收取,并一次性開具增值稅專用發(fā)票 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元,并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列第1~5題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示) 5.結(jié)合資料(1)至(4),GD公司的營(yíng)業(yè)成本為(  )萬(wàn)元。 6、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元,并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 4.結(jié)合資料(4),下列說(shuō)法正確的是( )。 7、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元,并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 4.結(jié)合資料(4),下列說(shuō)法正確的是( )。 8、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2020年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2020年8月15日時(shí)收取,并一次性開具增值稅專用發(fā)票 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元,并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列第1~5題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示) 4.結(jié)合資料(4),下列說(shuō)法正確的是(  )。 9、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元,并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 3.結(jié)合資料(3),下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 10、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元,并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 3.結(jié)合資料(3),下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
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