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題目
【單選題】

A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，2011年4月6日，A公司以一批庫存商品和固定資產與B公司持有的長期股權投資進行交換，A公司該批庫存商品的賬面價值為80萬元，不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅稅額為16萬元；固定資產原價為300萬元，已計提折舊190萬元，未計提減值準備，該項固定資產的公允價值為160萬元，增值稅稅額為16萬元，交換中發生固定資產清理費用10萬元。B公司持有的長期股權投資的賬面價值為260萬元，公允價值為292萬元，假設該項非貨幣性資產交換具有商業實質。則A公司該項交易計入損益的金額為（　）萬元。

A: 20

B: 40

C: 60

D: 100

答案解析

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答案選 C

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1、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，且雙方不存在任何關聯方關系。2015年3月，甲公司以其持有的一批庫存商品交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產核算。交換日，甲公司庫存商品的公允價值為200萬元，成本為230萬元，已計提存貨跌價準備40萬元，增值稅稅額為34萬元。乙公司用于交換的辦公設備的賬面余額為180萬元，在交換日的公允價值為210萬元，增值稅稅額為35.7萬元。甲公司向乙公司支付補價11.7萬元，甲公司為取得該設備支付運雜費2萬元，則甲公司換入辦公設備的入賬價值是(　　)萬元。 2、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，且雙方不存在任何關聯方關系。2015年3月，甲公司以其持有的一批庫存商品交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產核算。交換日，甲公司庫存商品的公允價值為200萬元，成本為230萬元，已計提存貨跌價準備40萬元，增值稅稅額為34萬元。乙公司用于交換的辦公設備的賬面余額為180萬元，在交換日的公允價值為210萬元，增值稅稅額為35.7萬元。甲公司向乙公司支付補價11.7萬元，甲公司為取得該設備支付運雜費2萬元，則甲公司換入辦公設備的入賬價值是(　　)萬元。 3、甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產從丙公司購買乙公司的股權，取得的股權占乙公司注冊資本的70%。2018年4月20日該批庫存商品的賬面原價為6 000萬元，已計提存貨跌價準備500萬元，公允價值為5 800萬元，公允價值等于計稅價格。該項交易性金融資產系甲公司于2018年1月1日購入的，其在2018年4月20日的公允價值是1 500萬元，賬面價值為1 450萬元（其中成本為1 400萬元，公允價值變動為50）。此項企業合并，甲公司共發生與企業合并直接相關稅費30萬元。投資時乙公司除一項固定資產外其他各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認凈資產公允價值的總額為13 000萬元，賬面價值總額為12 000萬元。 要求：根據上述資料，不考其他因素的影響，回答下列題目： （1）若甲公司與乙公司、丙公司均無關聯方關系，則甲公司取得長期股權投資的入賬價值為（　　）萬元。 4、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%。2×18年6月1日，甲公司以一批庫存商品和一臺機器設備與乙公司持有的長期股權投資進行交換，甲公司該批庫存商品的賬面價值為500萬元，公允價值為600萬元；機器設備原價為1 000萬元，已計提折舊200萬元，計提減值準備50萬元，該項機器設備的公允價值為650萬元。乙公司持有的長期股權投資的賬面價值為1 280萬元，公允價值為1 400萬元，交換中處置股權手續費5萬元，乙公司另向甲公司支付補價50萬元。假設該項非貨幣性資產交換具有商業實質。不考慮其他因素，乙公司該項交易計入損益的金額為（    ）萬元。 5、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%。2×18年6月1日，甲公司以一批庫存商品和一臺機器設備與乙公司持有的長期股權投資進行交換，甲公司該批庫存商品的賬面價值為500萬元，公允價值為600萬元；機器設備原價為1 000萬元，已計提折舊200萬元，計提減值準備50萬元，該項機器設備的公允價值為650萬元。乙公司持有的長期股權投資的賬面價值為1 280萬元，公允價值為1 400萬元，交換中處置股權手續費5萬元，乙公司另向甲公司支付補價50萬元。假設該項非貨幣性資產交換具有商業實質。不考慮其他因素，乙公司該項交易計入損益的金額為（    ）萬元。 6、【2002210】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2020年4月1日，甲公司以一批庫存商品和一項專利權（符合免征增值稅條件）與乙持有的長期股權投資進行交換。甲公司該批庫存商品的賬面成本為80萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值為100萬元；無形資產原價為300萬元，已累計攤銷190萬元，未計提減值準備，該項無形資產的公允價值為164萬元。乙公司持有的長期股權投資的賬面價值為260萬元，公允價值為277萬元，假設該項非貨幣性資產交換具有商業實質，不考慮其他稅費的影響。下列表述中正確的有（　）。 7、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年3月，華東公司以其持有的一批庫存商品交換華北公司生產的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產核算。有關資料如下：華東公司在資產置換日庫存商品的公允價值為200萬元，成本為230萬元，已計提存貨跌價準備40萬元，增值稅稅額為34萬元。華東公司向華北公司支付補價11.7萬元，華東公司另支付換入辦公設備運雜費和保險費2萬元。假定該非貨幣性資產交換具有商業實質。華東公司換入辦公設備的入賬價值是)萬元。 8、A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，2011年4月6日，A公司以一批庫存商品和固定資產與B公司持有的長期股權投資進行交換，A公司該批庫存商品的賬面價值為80萬元，不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅稅額為16萬元；固定資產原價為300萬元，已計提折舊190萬元，未計提減值準備，該項固定資產的公允價值為160萬元，增值稅稅額為16萬元，交換中發生固定資產清理費用10萬元。B公司持有的長期股權投資的賬面價值為260萬元，公允價值為292萬元，假設該項非貨幣性資產交換具有商業實質。則A公司該項交易計入損益的金額為（　）萬元。 9、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年3月，華東公司以其持有的一批庫存商品交換華北公司生產的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產核算。有關資料如下：華東公司在資產置換日庫存商品的公允價值為200萬元，成本為230萬元，已計提存貨跌價準備40萬元，增值稅稅額為34萬元。華東公司向華北公司支付補價11.7萬元，華東公司另支付換入辦公設備運雜費和保險費2萬元。假定該非貨幣性資產交換具有商業實質。華東公司換入辦公設備的入賬價值是（     ）萬元。 10、集英公司和藍天公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2×14年2月1日，集英公司以一批庫存商品和一臺機器設備與藍天公司持有的長期股權投資進行交換，集英公司該批庫存商品的賬面價值為500萬元，公允價值為600萬元；機器設備原價為1 000萬元，已計提折舊200萬元，計提減值準備50萬元，該項機器設備的公允價值為650萬元，交換中發生固定資產清理費用5萬元。藍天公司持有的長期股權投資的賬面價值為1 280萬元，公允價值為1 400萬元，藍天公司另向集英公司支付補價62.5萬元。假設該項非貨幣性資產交換具有商業實質。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。藍天公司取得的機器設備的入賬價值為（    ）萬元。
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