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題目
【單選題】

甲公司為生產制造性企業，2020年8月將一臺設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境，已知該設備原值為200萬元，已計提折舊80萬元，支付設備離境后到國外目的港之間發生運費和保險費3萬元，境外修理費10萬元，修理料件費2萬元；復運進境發生運費和保險費3.5萬元，以上金額均為人民幣。該設備再次報關入境時應申報繳納關稅（ ）萬元。（已知關稅稅率為10%）

A: 13.2

B: 1.2

C: 1.55

D: 13.85

答案解析

運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以境外修理費和物料費為基礎審查確定完稅價格。應該繳納關稅=（10+2）×10%=1.2（萬元）

答案選 B

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1、【1801616】2×21年1月1日，甲公司根據國家鼓勵政策自行建造一臺大型生產設備，并為此申請政府財政補貼120萬元，該項補貼于2×21年2月1日獲批，于4月1日到賬。11月30日該生產設備建造完畢并投入生產，累計發生成本480萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按雙倍余額遞減法計提折舊，當年用該設備生產的產品至年底已全部對外出售。甲公司采用凈額法核算與資產相關的政府補助。假設遞延收益的攤銷方法同該項資產的折舊方法一致。不考慮其他因素，上述事項對該企業當年損益的影響金額是（　）。 2、【1501415】2×20年12月31日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的銷售協議，約定于2×21年3月31日將甲公司一臺生產設備出售給乙公司，約定價款810萬元，估計處置費用為5萬元。該項固定資產為甲公司2×18年12月31日購入，原價為1000萬元，按照直線法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0。假定不考慮其他因素，下列說法不正確的有（　）。 3、甲公司建造生產線，預計工期為2年，從20×4年7月1日開始，當日預付承包商建設工程款為3 000萬元。9月30日，追加支付工程進度款為2 000萬元。甲公司生產線建造工程占用借款包括：(1) 20×4年6月1日借入的3年期專門借款4 000萬元，年利率為6%；(2) 20×4年1月1日借入的2年期一般借款3 000萬元，年利率為7%。甲公司將閑置部分專門借款投資于貨幣市場基金，月收益率為0.6%。不考慮其他因素，20×4年甲公司建造該建設工程應予以資本化的利息費用是（   ）。 4、甲股份有限責任公司（后續簡稱“甲公司”），對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元，作為固定資產核算，另支付運輸安裝費50萬元，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。不考慮除所得稅外的其他相關稅費及其他因素。甲公司于2×18年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產的金額為（    ）。 5、【2900613】甲公司在非同一控制下企業合并中取得20臺生產設備，購買日以公允價值計量這些生產設備，甲公司可以進入A市場或B市場出售這些設備，購買日相同生產設備每臺交易價格分別為200萬元和180萬元。如果甲公司在A市場出售這些合并中取得的生產設備，需要支付相關交易費用80萬元，將這些設備運輸到A市場需要支付運費50萬元。如果在B市場出售這些設備，需要支付相關交易費用60萬元，運輸到B市場需要支付運費30萬元，假定上述生產設備不存在主要市場，不考慮增值稅及其他因素，甲公司上述生產設備的公允價值總額為（ ）。 6、甲公司建造生產線，預計工期為2年，從2×20年7月1日開始，當日預付承包商建設工程款為3 000萬元。9月30日，追加支付工程進度款為2 000萬元。甲公司生產線建造工程占用借款包括：(1) 2×20年6月1日借入的3年期專門借款4 000萬元，年利率為6%；(2) 2×20年1月1日借入的2年期一般借款3 000萬元，年利率為7%。甲公司將閑置部分專門借款投資于貨幣市場基金，月收益率為0.6%。不考慮其他因素，2×20年甲公司建造該建設工程應予以資本化的利息費用是（   ）。 7、2×20年9月，甲公司以生產的一批打印機交換乙公司生產經營過程中使用的一臺設備。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。打印機的賬面價值為110萬元，在交換日的市場價格為90萬元，計稅價格等于市場價格。設備的賬面原價為150萬元，在交換日的累計折舊為45萬元，公允價值為90萬元。假設在交換過程中，為了換出資產甲公司和乙公司分別支付了運費3萬元和2萬元。則乙公司換入打印機的入賬價值為（  ）萬元。 8、甲公司為從事集成電器設計和生產的高新技術企業。適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值稅額300萬元。20×7年3月12日，甲公司收到當地財政部門為支持其購買實驗設備撥付的款項120萬元，20×7年9月26日，甲公司購買不需要安裝的實驗設備一臺并投入使用。實際成本為240萬元，資金來源為財政撥款及其借款，該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用10年。預計無凈殘值，甲公司采用總額法核算政府補助。不考慮其他因素，甲公司 20×7年度因政府補助應確認的收益是（   ） 9、2×21年5月31日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，從乙公司租入一臺機器設備，租賃合同約定，租賃期開始日為2×21年6月1日，年租金為60萬元，租賃期為3年，首3個月免付租金，期間如有一方撤銷將支付罰金的金額為剩余期間的租金，3年期滿后，如經雙方同意以相同的租金將租賃期再延長2年，如有一方不同意將不再續期，沒有罰金且預計對交易雙方帶來的經濟損失不重大。在租賃期開始日，該設備的剩余使用壽命為10年，甲公司預計不可撤銷租賃期結束時，能以更低的價格租入性能更好的同類型設備。不考慮其他因素，甲公司對該設備使用權資產計提折舊的年限是（　　　）年。 10、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一 臺A設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投 入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出 售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產負債表中，乙公司的A設備作為固定資產應當列報的金額(   )。 
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