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題目
【單選題】

甲公司2×21年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應(yīng)確認的稅金及附加的金額為（ ）萬元。


A: 159

B: 319

C: 259

D: 429

答案解析

【答案】A

【解析】城市維護建設(shè)稅和教育費附加是以實際交納的增值稅和消費稅為基礎(chǔ)征收，城市維護建設(shè)稅、教育費附加和消費稅應(yīng)計入稅金及附加，增值稅為價外稅，不計入“稅金及附加”科目，所以甲公司9月應(yīng)確認的稅金及附加=130+（130+160）×（7%+3%）=159（萬元）。


答案選 A

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1、甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應(yīng)確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 2、甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應(yīng)確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 3、甲公司2×20年3月31日外購一幢建筑物。該建筑物的買價為800萬元（不含增值稅），預計使用年限為10年，凈殘值為80萬元，款項以銀行存款支付。該建筑物購買后立即用于出租，租期3年，租金總額300萬元。企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×20年12月31日，該建筑物的公允價值為830萬元。不考慮其他因素，則該項投資性房地產(chǎn)對甲企業(yè)2×20年度損益的影響金額為（  ）萬元。 4、甲公司2018年11月15日收到購置環(huán)保設(shè)備的政府補貼款580萬元，該補貼款用于直接沖減新購置設(shè)備實際成本。甲公司2018年12月20日以820萬元價格購入一臺不需要安裝的環(huán)保設(shè)備，當月投 入車間使用，預計可使用年限為6年，釆用年數(shù)總和法計提折舊，預計凈殘值為12萬元。2020年 5月甲公司出售該臺設(shè)備取得價款182萬元。假定不考慮相關(guān)稅費，甲公司因出售該設(shè)備增加的 營業(yè)利潤為（ ）萬元。 5、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2×19年10月1日銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅普通發(fā)票中注明貨款為51 500元，已知增值稅征收率為3%，不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)交增值稅（   ）元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當期“應(yīng)交稅費”科目余額為（  ）萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當期“應(yīng)交稅費”科目余額為（  ）萬元。 8、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2×19年10月1日銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅普通發(fā)票中注明貨款為51 500元，已知增值稅征收率為3%，不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)交增值稅（   ）元。 9、甲公司2×19年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元；（2）因正常處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元；（3）收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元；（4）因收發(fā)差錯造成存貨凈損失10萬元；（5）管理用機器設(shè)備發(fā)生日常維護支出40萬元；（6）辦公樓折舊300萬元；（7）因出租房屋取得租金收入120萬元；（8）因存貨市價上升轉(zhuǎn)回上年計提的存貨跌價準備100萬元。上述交易或事項對甲公司2×19年度營業(yè)利潤的影響是（  ）萬元。 10、甲公司2×19年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元；（2）因正常處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元；（3）收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元；（4）因收發(fā)差錯造成存貨凈損失10萬元；（5）管理用機器設(shè)備發(fā)生日常維護支出40萬元；（6）辦公樓折舊300萬元；（7）因出租房屋取得租金收入120萬元；（8）因存貨市價上升轉(zhuǎn)回上年計提的存貨跌價準備100萬元。上述交易或事項對甲公司2×19年度營業(yè)利潤的影響是（  ）萬元。
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