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【多選題】

某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（　）。

A: 、商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額

B: 、商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額

C: 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元

D: 、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元

答案解析

【解析】當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅額＝4.8÷（1＋17%）×17%＝0.70（萬元）,當(dāng)期可抵扣進項稅額＝20.4－0.7＝19.7（萬元）

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1、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2018年12月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅32萬元，當(dāng)月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 2、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量進行平銷返利。2019年11月從供貨方購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅稅額26萬元，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利6.78萬元，下列對該項業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定的有（ ）。 3、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2019年12月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅26萬元，當(dāng)月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利5.65萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 4、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2017年2月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當(dāng)月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 ? 5、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2017年2月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當(dāng)月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。  6、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2019年5月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅26萬元，當(dāng)月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（    ）。 7、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲家電生產(chǎn)廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2022年3月從甲廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元，當(dāng)月按平價全部銷售，月末甲廠按照協(xié)議支付給商場返利9萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（　　）。 8、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（　）。 9、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2018年6月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元。進項稅額19.2萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（　）。 10、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2018年6月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元。進項稅額19.2萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（　）。
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